（2022年）2023年3月份张某和李某合作的教材发布，出版社的不含税稿酬是10000元。分别给张某7000元和李某3000元。则出版社合计应扣缴个人所得税是（　　）元。 12-15

甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金余额5000万元。2023年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是（　）。 12-14

A公司为奖励并激励高管，于2×21年1月3日以每股3元的价格向20名高管每人授予1万股限制性股票，这些高管 人员须从2×21年1月3日起在A公司服务至公司成功完成首次公开募股上市，否则其持有的股份将以原认购价回售 给A公司的控股股东。2×21年年末，A公司预计2×22年年末实现IPO上市，当年有2名高管人员离职，预计未来1年 内还将有1名高管人员离职。2×22年年末，A公司根据当时最新情况，重新预计公司将在2×23年年末实现IPO上市，当年又有1名高管人员离职，预计未来1年内还将有1名高管人员离职。A公 12-14

甲企业为商贸企业，主营木制一次性筷子的批发和零售业务，乙企业为加工企业，2023年11月甲企业委托乙企业加工一批木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料成本为12万元，支付不含税加工费2万元。乙企业代垫辅助材料的不含税金额为0.8万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业应代收代缴消费税为（　）万元。 12-13

2023年10月1日乙公司从甲公司购买一批材料，约定6个月后乙公司应结清款项1200万元。甲公司将该笔应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。2024年6月1日，乙公司仍未支付，甲公司与乙公司协商进行债务重组，约定乙公司以银行存款400万元和一项公允价值为600万元的对丙公司60％的股权抵偿债务。甲公司取得后能够控制丙公司的生产经营决策，形成非同一控制下的企业合并。当日办妥各项资产的所有权转移手续，甲、乙双方解除债权债务关系，该笔债权的公允价值为1050万元，已计提坏账准备100万元。不考虑其他因素，甲公 12-12

某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，属于小型微利企业，2023年8月开采原煤80万吨，销售50万吨，取得不含税收入45000万元；销售因安全生产需要抽采的煤层气取得不含税收入40万元。该煤矿开采企业当月应纳资源税（　）万元。（原煤资源税税率3%，煤层气资源税税率2%） 12-11

甲公司以其一座仓库A与乙公司一座仓库B进行交换，甲公司换出仓库原值为350万元，已提折旧235万元，未计提减值准备，公允价值为125万元。乙公司换出仓库原值205万元，已提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量。双方商定甲公司向乙公司收取补价8万元。该项交换不具有商业实质，假定不考虑增值税等因素的影响。则下列处理中，正确的有（ ）。 12-10

（2022年）甲公司在开曼群岛注册成立，其全资子公司乙在维京群岛注册成立，乙公司直接持有丙公司股份，丙公司直接持有境内丁公司的股份，2023年9月，甲公司转让乙公司股份给中国境内居民企业戊公司，获取股权转让收益，下列条件中可以认定甲公司股权转让交易具有合理商业目的中可采信的有（　）。 12-08

<p>查看Plunkett公司去年的会计资料，揭示如下一些信息：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589336754420236.png" alt="11.png"/></p><p>此外，公司这一年还遭受了＄27,700的工厂大火损失，且此项损失并未保险。请问去年公司的产品成本和期间费用分别是多少？（）</p> 12-07

甲公司2023年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。 12-07

居民肖某2023年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有两套住房的处理如下：将一套出售给居民王某，成交价格50万元；将另一套市场价格80万元的住房与居民张某的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民肖某2023年应缴纳的契税为（　）万元。（以上价格为不含增值税价格） 12-07

甲公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2×17年12月31日，A、B、C三项存货的成本分别为：33万元、28万元、57万元，可变现净值分别为：35万元、23万元、54万元；另在2×17年1月1日A、B、C三项存货期初存货跌价准备余额分别为：2万元、5万元、0。假定甲公司只有这三项存货，则下列会计处理中，正确的有（）。 12-06

（2023年）下列各项关于经营杠杆的表述中，错误的有（　）。 12-05

2022年1月1日甲公司以现金7000万元取得乙公司100%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2023年2月10日，甲公司将持有的乙公司股权的90%对非关联方出售，收到价款7800万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，因此将剩余投资转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。剩余股权的公允价值为900万元。假定不考虑其他因素，则因处置持有乙公司部分股权，对甲公司2023年度损益的影响金额为（）万元。 12-05

<span style=\"font-family: verdana, geneva;\">某税务师2024年3月对企业2023年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2023年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元，2023年已结账，则以下会计调整分录中，错误的是 12-04

某税务师事务所2023年7月份发生如下业务：签订税务审计合同注明不含税审计收入金额100万元，签订租赁办公楼合同注明不含税租赁收入金额10万元，签订财产保险合同注明不含税保险费金额20万元，该税务师事务所7月份应缴纳印花税（　）元。 12-04

（2023年）纳税人进口应税消费品，其消费税纳税义务发生时间是（　）。 12-03

（2023年）下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中，可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（　）。 12-02

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。甲公司2×18年6月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税税额为23.4万元，支付的运费为0.6万元。甲公司于2×18年6月10日开始对上述生产经营用设备进行安装。安装中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。2×18年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。该设备2×1 12-02

甲、乙公司属于同一集团公司控制下的两家子公司。2020年1月20日，甲公司以账面价值为1200万元、公允价值为1000万元的生产线作为对价，自集团公司处取得乙公司60%的股权，相关手续已办理；当日乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为2100万元、可辨认净资产公允价值为2300万元。2020年4月15日，乙公司宣告发放2019年度现金股利300万元。假定不考虑其他因素影响。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。 12-02