某个人独资企业2020年拥有一栋价值1 500万元的2层别墅，同年花费200万元将其扩建为3层别墅，并另行支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30％，从价计征的房产税税率为1.2％，则该企业2021年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（　） 06-16

位于市区的某公司2020年3月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）。 06-15

2021年3月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2020年度增值税纳税审核时，发现甲商场2020年12月有下列一笔业务：借：银行存款150000。贷：营业外收入150000。经审核确认为甲商场销售电饭锅按照销售金额的一定比例从供货方取得的返还资金。（假定甲商场2020年度的决算报表已编制），该企业应作出的调整分录是（ ）。 06-13

某上市公司职工李某，2021年1月份取得工资薪金16000元，无其他所得，也无专项附加扣除。李某1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。 06-12

2021年1月1日，甲企业向银行贷款100万元，乙企业为甲企业的银行债务提供保证，保证方式为连带责任保证，保证期间没有约定。2021年7月1日贷款期限届满，银行于2021年7月10日要求甲企业还款被拒绝，银行又在2021年8月1日时要求乙承担保证责任，那么乙企业的保证诉讼时效的起算日期是（　）。 06-12

甲公司和乙公司为增值税一般纳税人。2×21年5月31日，甲公司以自用的一座办公楼换取乙公司的一项无形资 产和一批商品。该项办公楼在甲公司的账面原值为2 000万元，已计提折旧1 000万元，公允价值为1 300万元。乙 公司换出的存货的账面价值为500万元，公允价值为550万元；换出的无形资产的账面原值为1 000万元，已计提摊 销400万元，公允价值为700万元，不考虑其税费影响。乙公司另向甲公司支付了银行存款95.5万元。当日双方办 妥了资产所有权转让手续，已知此项交换具有商业实质，换出资产与换入资产 06-12

甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2018年取得第一笔生产经营收入，2019年开始盈利，2021年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2021年乙公司就该项目所得应缴纳企业所得税（）万元。 06-09

甲公司为增值税一般纳税人，其机器设备适用的增值税税率为13%。2×19年12月份，甲公司购入一台管理用设备，增值税专用发票上注明售价为120万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2×20年末，甲公司对该设备进行检查，估计其可收回金额为91万元。减值测试后，该固定资产的折旧方法、年限和净残值等均不变。2×21年末，甲公司再次检查该设备，估计其可收回金额为80万元，则2×21年末甲公司做的下列会计处理中，不正确的有（ ）。 06-09

2×21年初甲公司接受乙公司委托，承建一大型机械设备，预计建造期为2年。甲公司于当日为建造该设备专门借入款项400万元，借款年利率为8%，借款期限为3年。除此之外，甲公司还有一笔一般借款，借款年限为5年，该笔借款为2×20年初借入，借款本金2000万元，借款年利率为8.36%。2×21年初由于工程资料尚未准备充足，工程尚未开始建造，甲公司将借入的专门款项购买收益发发宝理财产品，截至2×21年3月末取得收益5万元。2×21年4月1日，工程开始建造，甲公司将理财产品出售，收回专门借款。2×21年甲公司发生资产 06-09

某广告公司为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策，2021年10月取得含税广告代理收入200万元，支付广告制作费50万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，上期结转的加计抵减余额为0。该广告公司上述业务应纳增值税（）万元。 06-08

2021年8月25日，税务稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2021年5月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税及附加税费申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。（增值税率13%） 06-06

A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，适用的所得税税率为25%。2×21年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）。 06-06

<p>某公司年末资产负债表如下：</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589521277971688.png" alt="11.png"/></p><p>调整为百分比式报表后：（）</p> 06-05

在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股权激励的个人所得税处理正确的是（）。 06-05

（2021年）下列金融服务中免征增值税的是（　）。 06-05

某企业2020年11月签订了以下合同：（1）采购材料合同一份，价款121100元；（2）材料运输合同一份，运费金额180元，装卸费50元；（3）租赁机械设备合同一份，使用1天，租金总额是400元；（4）门面房租赁合同一份，租赁期限2年，每月租金20000元；上述合同金额均为不含增值税金额，该企业2017年5月缴纳的印花税合计为（ ）元。 06-04

某居民企业2021年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。 06-04

甲公司 2×21年销售商品确认收入为200万元，结转成本170万元，发生管理部门使用的固定资产维修费5万元，计提无形资产减值准备2万元，因持有子公司长期股权投资确认现金股利3万元，因持有其他权益工具投资确认公允价值变动上升10万元。假定甲公司未发生其他业务，2×21年末应将各损益科目结转至“本年利润”科目。 不考虑其他因素，则在2×21年末甲公司结转利润前，其“本年利润”的科目余额为（ ）。 06-04

2021年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利率6％。借款利息采用预提方式，月末确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（）。 06-04

2021年5月某原煤开采企业为增值税一般纳税人，2021年5月开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。 06-03