2025年注会考试8月进行 现阶段7月该如何高效备考？ 08-13

2025中级会计实务高效备考倒计时80-71天全攻略 08-13

A公司2023年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（　）万元。（不考虑小型微利企业优惠） 08-13

某歌星2021年3月到外地参加演唱会，获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。 08-13

某有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月从国内购进生产用的钢材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已申报抵扣进项税额，美元对人民币汇率1：6.2。下列说法 08-13

（2022年）下列各项中，需要和注册会计师专家达成一致意见的有（　）。 08-13

某公司2021年支付广告费300000元，银行借款利息费用20000元，以上业务贷记银行存款320000元，可以借记（）。 08-13

甲企业是一家集成电路企业，2023年3月开展国家规定的研发活动，发生研发费用支出200万元且未形成无形资产，假定不存在其他纳税调整事项。甲企业研发费用应调整应纳税所得额（　）万元。 08-12

境内居民企业A公司2018年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M（非上市公司），取得M公司30%的股权。2020年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股权进行撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。 08-12

甲生产企业的主营业务是生产销售中轻型商用客车，2020年1月甲企业销售一辆汽车，该汽车零售价格为180万元，该企业应缴纳增值税和消费税合计为（　）万元。（该汽车生产环节消费税税率为5%） 08-12

甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　）元。 08-12

根据个人所得税法的规定，下列在<span lang="EN-US">2024</span>年度发生的且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在综合所得年度汇算期间办理扣除或补充扣除的有（　）。 <br /><span lang="EN-US"> 08-12

某市空调厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售空调，向某代理商销售1800台，由于量大，给对方5%的折扣，开具增值税专用发票注明不含税金额2000元/台，且在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税单价2200元/台，同时，将本厂自产的遥控器110个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类不含税售价30元/个。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已申报抵扣），该空调厂当月应纳增值税（　）元。 08-12

村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2020年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）元。 08-12

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自2023年3月1日起,扩大实行告知承诺制的税务证明事项目录，在全国范围内对（ ）税务证明事项实行告知承 诺制。 08-11