税务师接受委托审核某企业2023年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的有（　）。 10-29

乙公司为丙公司和丁公司共同投资设立。2022年1月1日，乙公司增资扩股，甲公司出资450万元取得乙公司30％股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1 600万元。2022年，乙公司实现净利润900万元，其他综合收益增加120万元。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2022年对乙公司投资相关会计处理的表述中，正确的是（）。 10-29

A交通运输公司2020年3月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定不含税咨询费金额共计5万元；还作为承运方签订了一份交通运输合同，不含税总金额400万元，A公司随后将其中的100万元交通运输业务转包给其他单位，并签订了相关合同。该公司当月应缴纳印花税（　）元。 10-29

某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。 10-29

2020年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.8万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表15000只，每只不含税售价为2.8万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年10月该手表生产企业应缴纳消费税（　）万元。 10-29

2024年<span lang="EN-US">9月某啤酒厂自产特制啤酒<span lang="EN-US">5</span>吨用于某地啤酒节，已知其成本为<span lang="EN-US">20</span>万元，成本利润率<span lang="EN-US">10%</span>，消费税单位税额为每吨<span lang="EN-US">250</span>元，则下列符合其纳税情况有（　）。 10-29

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月将自产薯类白酒2吨作为福利发给本厂职工，成本为5000元，无同类白酒的销售价格，成本利润率为5%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，该酒厂应缴纳消费税（）元。 10-29

2020年5月，甲公司将其承揽的辅助工作交由第三人乙公司完成，但乙公司完成的这部分工作有质量问题，给定作人丙公司造成了10万元经济损失。根据合同法律制度的规定，下列关于对丙公司损失承担责任的表述中，正确的是（） 10-29

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2021年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2023年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2023年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（　）万元。 10-28

甲公司于2020年1月1日购入当日发行的面值为1000万元的3年期债券，实际支付的价款为1000万元。该债券票面年利率和实际年利率均为6%，每年1月1日付息。甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2020年12月31日，该金融资产的公允价值为900万元。甲公司经评估认定该项金融工具的信用风险自初始确认后并无显著增加，经测算，其未来12个月预期信用损失为20万元。不考虑其他因素，则该项金融资产对甲公司2020年损益的影响金额为（　）万元。 10-28

<p>甲公司2020年12月1日购入一台不需安装的管理部门用设备，原值为88000元，预计使用年限为8年，预计净残值为6000元，采用双倍余额递减法计提折旧。考虑到技术进步因素，甲公司2023年1月1日将该设备的尚可使用年限变更为4年，预计净残值为4500元，并按年限平均法计提折旧。假定甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，变更前后会计折旧方法及预计净残值均符合税法规定。上述会计估计变更增加甲公司2023年度的净利润为（）元。</p> 10-28

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生如下业务：本月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税价款120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额260元；本月销售货物取得零售收入共计696000元。该企业本月应缴纳的增值税为（　）元。 10-28

（2023年）甲公司针对某新款手机推出分期付款销售活动，客户可在半年内分6个月于每月月初付款600元，等风险投资月利率1%，已知（P/A，1%，6）＝5.7955，如果客户一次性付清金额，最接近（　）元。 10-28

生产费用在完工产品与在产品之间分配。可以采用不计算在产品成本法。属于该法的前提条件是 (　　)【提醒】本题涉及考点已不符合 2020 年大纲要求，建议考生按新考纲内容进行学习。 10-28

某企业2024年填报《企业所得税年度纳税申报主表》时，第14行“资产处置收益”应当包括的项目有（　）。 10-27

自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，对其向在孵对象提供（）服务取得的收入，免征增值税。 10-27

依据企业所得税的相关规定，困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的比例是（ ）。 10-27