2026年初级会计实务第六章思维导图所有者权益详解 10-20

（2021年）企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　）。 10-20

2022年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2022年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2022年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于管理用固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2022年的所得税费用是（）万元。 10-20

（2022年）下列关于烟叶税政策的说法正确的是（　　）。 10-20

（2023年）下列民事权利中，权利人不得转让和继承的有（　）。 10-19

某商场对存货采用售价金额计价法核算。2021年6月30日该商品的“库存商品”科目余额为200万元，“发出商品”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为50万元。6月该商品的“主营业务收入”科目的贷方发生额为850万元。月末分摊前商品进销差价余额为156万元。不考虑其他因素，则该商场6月销售商品的实际成本为（）万元。 10-19

2025年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得不含税租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（　）元。（不考虑出租房屋的其他税费） 10-19

（2021年）下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（　）。 10-19

某企业2024年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。（不考虑小型微利企业税收优惠） 10-19

某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品。2021年10月发生下列经济业务：10月8日销售粮食白酒一批，取得不含税销售额200000元，同时收取包装物押金22600元；10月18日销售啤酒一批，取得不含税销售额150000元，同时收取包装物押金56500元；10月28日，没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金45200元。该酒厂当月包装物押金收入应缴纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克、甲类啤酒250元/吨，乙类220元/吨） 10-19

（2023年）下列指标中，适合对利润中心部门经理业绩进行评价的是（　）。 10-19

2023年1月1日，甲公司（卖方兼承租人）以1500万元的价格向乙公司（买方兼出租人）转让一栋建筑物，转让前该建筑物的账面原值为2200万元，累计折旧为1200万元，未计提减值准备。同日，甲公司与乙公司签订合同，取得该建筑物6年的使用权（全部剩余使用年限为20年），作为其总部管理人员的办公场所，年租金包括50万元的固定租赁付款额和按甲公司年利润总额的12%的可变租赁付款额，均于每年年末支付。甲公司转让该建筑物符合销售成立的条件，该建筑物转让当日的公允价值为1500万元。不考虑其他因素，转让日甲公司应当确认 10-18

某居民企业不能正确核算其收入总额，2024年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。当年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。（不符合小型微利企业的条件） 10-18

（2020年）应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（     ）。 10-18

2026年中级会计《财务管理》基础学习阶段高效方法与关键注意事项 10-17

2026年中级会计实务基础学习阶段高效方法与注意事项详解 10-17

2026年初级会计考试准考证打印时间及批次安排详解 10-17

<p>以下是Cooper公司在当年前4个月的销售预测（千元）</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589590296639363.png" alt="11.png"/></p><p>平均而言，50%的赊账销售在销售发生当月被支付，30%的在销售发生的下一个月被支付，其余的在销售发生的下两个月被支付。假设没有坏账， 3月份Cooper公司的期望现金流入是多少？（）</p> 10-17

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套，取得不含税收入280万元，其中高档化妆品收入220万元，洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红（属于高档化妆品）用于广告样品，该批高档口红的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 10-17

某食品公司为增值税一般纳税人，2020年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明不含税价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（　）。 10-17