2017年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元，2017年年末因母公司编制合并财务报表时针对该存货跌价准备项目抵销而对“资产减值损失”项目的影响为（　）万元。 12-12

2011年1月1日，A公司和B公司分别出资750万元和250万元设立C公司，A公司、B公司的持股比例分别为75%和25%。C公司为A公司的子公司。2012年1月1日，B公司对C公司增资500万元，增资后占C公司股权比例为35%。交易完成后，A公司仍控制C公司。C公司自成立日至增资前实现净利润1000万元，除此以外，不存在其他影响C公司净资产变动的事项（不考虑所得税等影响）。A公司2012年1月1日合并资产负债表应当调整资本公积的金额为（）。 12-12

甲企业于2018年5月购入一台机器设备，价值400万元，在计算2018年应纳税所得额应当全部扣除。（　） 12-12

2018年，甲公司当期应交所得税为15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2018年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元 12-12

2019年8月20日，红光公司因自己不能支付到期债务，向法院提出破产申请，法院于2019年9月1日受理其破产申请，同时指定了破产管理人，破产管理人接管红光公司后查明：红光公司有一笔到期贷款380万元没有支付，被甲公司起诉至法院，2019年8月10日，法院终审判决红光公司支付甲公司欠款及违约金共计400万元，后红光公司因不履行判决被甲公司申请强制执行，法院对红光公司办公楼予以查封。法院办理红光公司破产申请时，此判决尚未执行，根据《企业破产法》，法院受理破产申请后，对红光公司办公楼的正确处理是（）。 12-11

某金融企业向税务师咨询关于本企业2019年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（　）。 12-11

已知某公司2018年的每股收益为1元，每股净资产为2元。如果目前的市盈率为20倍，则该公司市净率为（　）倍。 12-11

亚强公司的前身是主营五金矿产进出口业务的贸易公司。2014年，公司在“将亚强从贸易型企业向资源型企业转型”的战略目标指引下，对北美N矿业公司发起金额60亿美元的收购。其收购资金中40亿美元由国内银行贷款提供。亚强公司对北美N矿业公司的收购类型包括（  ）。 12-11

建安集团是一家上市公司，公开信息显示该公司2016年实现净利润3.8亿元。当年该公司股价波动区间为12-22元，市盈率波动区间为6-11倍，公司以每股5元的价格向控股股东定向增发1000万股。从掠夺性财务活动角度分析，建安集团的上述定向增发行为属于（　）。 12-11

甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2019年10月1日，乙办理完发货手续，发出货物；10月2日，乙到开户行办理托收手续；10月15日，运输部门向甲发出提货通知；10月20日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。 12-11

A公司2018年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5000万元，2018年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为4800万元。2019年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ） 12-11

甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3％；葡萄酒消费税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。 12-11

某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒消费税单位税额每吨240元） 12-10

某公司注册资本为100万元。2011年，该公司提取的法定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。根据公司法律制度的规定，下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合规定的是（ ）。 12-10

2020年4月20日完成被审计单位2019年度财务报表的审计工作并出具审计报告，下列有关审计工作底稿的说法中正确的有（ ）。 12-10

（2017年）2×17年，甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）以甲公司生产的产品作为福利发 放给职工，产品生产成本1 500万元，市场价1 800万元；（2）为职工缴纳200万元“五险一金”；（3）根据职工 入职期限，分别可以享受5至15天年假，当年未用完的带薪休假权利取消，甲公司职工平均日工资为120元/人；（4）对管理人员实施2×17年度的利润分享计划，按当年度利润实现情况，相关管理人员，可分享利润500万元， 不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×17年与职工薪酬有关会计处理的 12-10

李某于2019年加入某普通合伙企业，入伙时与原合伙人签订合伙协议，约定其对入伙前的合伙债务不承担责任。2020年，合伙企业外的赵某向该合伙企业追讨2018年的一笔货款，要求李某承担连带偿债责任。李某应该承担连带清偿责任。（ ） 12-10

甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月15日开始自行研发某项管理用非专利技术，研究阶段发生支出120万元（均为人员薪酬），以银行存款支付开发阶段支出340万元（其中符合资本化条件前发生的支出为100万元）。研发活动于2017年12月11日结束，研发成功。甲公司预计该项非专利技术可以使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。2018年6月30日该项无形资产预计未来现金流量的现值为153万元，公允价值为158万元，预计处置费用为9万元。甲公司预计该项无形资产尚可使用3年，预计净残值为零，继续采用直线法计 12-09

甲公司2019年6月30日所有者权益资料为：股本为1 000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1 000万元，盈余公积为200万元，未分配利润为500万元。7月10日以每股4元的价格回购本公司股票200万股并注销，导致股本减少（ ）万元。 12-08

（2016年）下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法中，正确的有（　）。 12-07