根据支付结算法律制度的规定，人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。下列属于“存款人”的有（　）。 08-11

ABC公司动用闲置的资金回购股票会（） 08-10

某企业拟投资900万元，经预计该设备使用期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，企业的资金成本为10%，则该项投资的现值指数为（　）。[已知（P/F，10%，1）＝0.9091，（P/F，10%，2）＝0.8264，（P/F，10%，3）＝0.7513，（P/F，10%，4）＝0.6830] 08-10

在目标资本结构的范围内，企业会优先使用负债融资。在采用债务筹资方式筹集资金时，只需要将资本结构控制在相对安全的范围内。（） 08-09

统借统还业务解析企业资金管理的核心模式与运作流程 08-08

甲公司利用自有资金购买银行理财产品。该理财产品为非保本非固定收益型，根据合同约定，该理财产品期限为三年，预计年收益率6%，当年收益于下年1月底前支付；理财产品到期时按资产的实际现金流量情况支付全部或部分本金；银行不保证偿还全部本金和支付按照预计收益率计算的收益。甲公司计划持有该理财产品至到期。不考虑其他因素，甲公司持有该银行理财产品应借记的会计科目是（　）。 08-08

预计资产负债表中现金科目的期末数不一定等于资金预算中的期末现金余额。（　） 08-07

乙公司于2022年1月1日从银行取得一笔期限为3年的专门借款1000万元，用于厂房的建造，年利率为6%，利息于每年年末支付。除此之外还占用一笔一般借款:自A银行取得长期贷款3000万元，期限为2020年12月1日至2023年12月1日，年利率为3%，按年支付利息。乙公司的建造活动于2022年1月1日开始进行，当日支付工程备料款800万元，8月1日支付工程款500万元，工程预计于2023年完工。乙公司将闲置专门借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%，则关于乙公司2022年借款利息的 08-06

下列会计要素计量属性中，不考虑资金时间价值的有（　）。 08-05

A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6％，资金周转速度提高2％，则预测2020年资金需要量为（ ）万元。 08-04

甲公司向乙公司订购一批货物，为了支付货款向乙公司签发一张50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑银行是A银行，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司按期向A银行提示付款时，A银行以出票人甲公司的银行资金账户上只有30万元为由拒绝付款，丁公司取得了A银行的拒绝付款证明书。丁公司持拒绝证明向甲公司进行追索时，甲公司以乙公司的货物质量不符合标准为由拒绝承担票据责任，根据票据与支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（　）。 08-03

2×20年1月5日，政府拨付A企业900万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台用于某科研项目，该项目2×20年处于研究阶段。2×20年1月31日，A企业购入大型设备（假设不需安装）并于当月投入使用，实际成本为960万元，其中60万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，企业采用总额法核算政府补助。上述业务影响2×20年度利润总额的金额为（）万元。 08-03

某创业三年的净水器生产企业，大股东以其拥有的国内先进的渗透膜技术以及部分现金投入企业进行生产经营，近两年销售额年均增幅在25%以上。为了获得拓展污水处理工程业务所需的资金，并将长期借款置换为权益资本，企业刚完成向机构投资者募集资金。根据财务风险与经营风险搭配理论，该企业属于（）。 08-02

甲公司是国内火力发电装备制造行业的龙头企业，拥有雄厚的资金实力和品牌优势。2012年，甲公司在国家政策支持下，投资开展了为核电企业提供配套设备的新业务，由于相关技术研发力量不足，且市场竞争激烈，该业务--直处于亏损状态。下列各项对甲公司所作的SWOT分析并提出的相应战略中，正确的有() 08-01

2021年5月10日，甲公司所在地地方政府为了引进人才，与甲公司签订了人才引进合作协议。该协议约定，当地政府将向甲公司提供3000万元人才专用资金，用于甲公司引进与研发新能源汽车相关的技术人才，但甲公司必须承诺在当地注册并至少8年内注册地址不变且不搬离本地区，如8年内甲公司注册地变更或搬离本地区的，政府有权收回该补助资金。该资金自当年起分3年使用，每年1000万元。甲公司预计8年内不会变更注册地，也不会搬离该地区，且承诺按规定使用资金。2021年8月20日，甲公司收到当地政府提供的3000万元补助资金。甲 08-01

专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制资金预算和预计资产负债表的依据之一。（　） 08-01

经财政部门审批对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位基本支出或其他未完成项目支出的，则按照批准调剂的金额应记入的借方科目是（　）。 08-01

甲做生意需要资金周转，向乙借款100万元，乙说必须提供担保，甲遂找来了朋友丙提供保证，约定由丙为甲提供一般保证。后借款期限届满，甲逾期未归还借款，乙为此诉至法院。对此，下列说法中正确的是（　）。 07-30

存款人对特定资金的管理与使用，可以申请开立专用存款账户。该特定的资金包括（　）。 07-29

2025年税务师《财务与会计》核心考点第五章营运资金管理公式全解析 07-27