某超市为小规模纳税人，2019年8月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入50000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入20000元；销售其他商品取得含税收入34000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，专用发票注明的税额共计1360元。该超市以1个月为1个纳税期。则该超市2月应纳增值税税额为（　）元。 10-15

（2022年）关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　）。 10-15

观云公司正在对日常经营中面临的风险从发生的可能性和结果的影响程度两方面进行系统评估和梳理，为确定公司风险的优先次序提供分析框架。观云公司采取的上述风险管理方法是（）。 10-15

注册会计师执行财务报表审计遇到下列情形，其中可能在发表的审计报告中增加其他事项段的有（ ）。 10-15

2×18年，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）经拍卖取得一块土地，甲公司拟在该土地上建造一栋办公楼；（2）经与乙公司交换资产取得一块土地，甲公司拟在该土地上建造商品房；（3）购入一厂房，厂房和土地的公允价值均能可靠计量；（4）将原自用的土地改为出租。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司持有土地会计处理的表述中，正确的有（）。 10-15

AB订立合同，约定了各自的权利义务。同时约定发生纠纷时由A所在地人民法院管辖。后由于发生不可抗力AB的合同被解除，此时B因合同解除造成损失，B向其所在地人民法院提起诉讼。（） 10-15

如何申请自行开具增值税专用发票？详细流程与注意事项全解析 10-14

甲工业母机企业于2023年3月至2023年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2023年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（　）万元。 10-14

甲公司2020年3月1日将其于2017年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2200万元，该债券系2017年1月1日发行的，面值为2000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为5年。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为20万元，已计提减值准备10万元，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。 10-14

（2022年）企业发生的下列情形中，属于企业所得税法重组类型中，法律形式改变的有（　　）。 10-14

某企业2019年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 10-14

（2021年）某汽车贸易公司2023年5月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为3.6升的小汽车20辆，不含税价格为40万元/辆。 该贸易公司本月销售12辆，含税销售收入58.76万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定，按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有（　）。 10-14

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。 10-14

盛隆公司是一家矿泉水生产企业，近来盛隆公司打算开发新产品，初步计划针对儿童和成人分别推出不同的饮品，之后企业还需要找出儿童和成人分别需要什么，下列几种方案中可取的有（　）。 10-14

<p>甲签发支票给收款人乙，记载的出票日期是2020年6月5日，实际交付时间是2020年6月1日。乙在2020年6月6日向银行提示付款，被告知系空头支票。乙对出票人行使追索权的时间最迟应在（）。</p> 10-14

甲公司为制造企业，20×5年发生现金流量：（1）将销售产品形成的应收账款500万元进行债务重组，取得现金20万元以及一项公允价值为450万元的其他权益工具投资，债权债务结清；（2）购入作为交易性金融资产核算的债券支付现金1000万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款80万元；（4）收到所得税返还款120万元；（5）接受其他方劳务支付现金400万元。不考虑其他因素。甲公司20×5年经营活动产生的现金流量净额是（　）。 10-14

房地产开发企业为建造商品房而购买的土地使用权应作为无形资产入账。（ ） 10-14

甲公司以人民币为记账本位币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。2×18年年初甲公司购入国外A、B公司的股票，分别支付30万美元、100万美元，分别划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，交易当日即期汇率为1美元=6.60元人民币。2×18年年末，国外A、B公司的股票的公允价值分别为40万美元、120万美元，2×18年12月31日的即期汇率为1美元=6.67元人民币，则上述交易对甲公司2×18年损益的影响金额为（）万元人民币 10-14

A公司于2×19年7月22日以固定资产作为合并对价，取得B公司80%的股权。投资日，B公司所有者权益账面价值总额为2 000万元，公允价值为2 200万元。A公司所付出固定资产的账面价值为3 000万元，公允价值为3 300万元。合并过程中另发生审计费和法律咨询费等中介费用40万元。假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，则该长期股权投资的初始投资成本是（）万元 10-14

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（　） 10-14