某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但能正确核算经费支出额为180万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该代表机构应缴纳的企业所得税额为（　）万元。 08-14

甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2×15年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是（ ）。 08-14

某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。 08-14

某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（ ）万元。 08-14

境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　），需要向所在地主管税务机关进行税务备案。 08-14

某企业2020年年初拥有排气量2.8升的乘用车1辆（核定载客人数9人以下），当年4月，该车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知2.8升乘用车车船税年税额为1800元/辆。则下列关于该企业车船税的税务处理中，说法正确的有（）。 08-14

甲公司与银行签订融资租赁合同，合同记载租金50万元/年，期限3年；另与乙企业签订一份房产租赁合同，合同记载租赁期5年，租金合计100万元。则甲公司应缴纳的印花税为（）元。 08-14

投资人购买一份看跌期权，标的股票的当前股价为20元，执行价格为20元，到期时间为半年，期权价格为2元。若到期日股价为25元，则下列各项中正确的有（　）。 08-14

甲公司为增值税一般纳税人，以自营方式建造一项自用厂房。甲公司为购建该厂房购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元，在建造期间，该批工程物资全部被领用；支付施工人员工资合计为85万元；建造期间发生水费5万元、电费20万元。该工程完工时，将其按照固定资产核算。假定不考虑其他因素，该自用厂房的入账成本为（　）。 08-14

1.2瑞士法郎等于1美元，12墨西哥比索等于1美元，一瑞士进口商打算从墨西哥购买4000法郎奶酪，这相当于墨西哥比索多少钱（） 08-13

某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（ ）万元。 08-13

甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000元，预计可使用6年，预计净残值为3000元，采用年限平均法计提折旧。2012年年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为48000元，因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计尚可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0，则该设备2013年应计提的折旧额为（　）元。 08-13

M公司于2x14年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，每股支付价款10元，另支付相关费用6 000元。2x14年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2x14年12月31日计入其他综合收益科目的金额为（　）元。 08-13

A公司2023年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（　）万元。（不考虑小型微利企业优惠） 08-13

中国公民贾某的父母过户给贾某一栋价值200万元的房屋，同时贾某将自己购买的房屋以每年12万元的价格出租给刘某。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则贾某应缴纳的契税合计为（　）万元。（以上价格均为不含增值税价格） 08-13

某歌星2021年3月到外地参加演唱会，获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。 08-13

某有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月从国内购进生产用的钢材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已申报抵扣进项税额，美元对人民币汇率1：6.2。下列说法 08-13

李某向张某借款1000元，李某以母牛作抵押，母牛价值1200元。李某到期未还款，法院依法扣押了母牛，扣押期间母牛生了一头小牛。根据《民法典》的规定，下列表述中，不正确的有（　）。 08-13

某公司2012年税前利润为2220万元，利息费用为180万元，2012年末的净经营资产为3000万元，股东权益为2250万元，平均所得税税率为25%，则杠杆贡献率为（　） 08-13

2×19年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）4月1日，甲公司收到先征后返的所得税240万元。（2）6月30日，甲公司以3 000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付给甲公司800万元，作为对甲公司取得房屋的补偿。（3）10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资500万元。甲公司对固定资产采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。甲公司采用总额法对其取得的政府补助进行核算，并采用直线法分摊与资产相关的政府补助，不考虑 08-13