中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算是否为股权控制关系，中间层持有股份超过一定比例的，按100%计算。该比例为（ ）。 03-16

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住累计满183天的年度连续满6年的个人，对其第7年（居住累计满183天）来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（　）。 03-14

某企业2021年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　）。 03-12

甲主板上市公司于2022年5月向中国证监会提出发行新股的申请，根据证券法律制度的规定，下列各项中，不成为甲公司发行障碍的有（　）。 03-10

某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构、场所，2020年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该企业2020年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 03-06

某外国企业常驻中国代表机构2021年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2021年应缴纳企业所得税（）万元。 03-05

下列关于非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理，表述错误的是（ ）。 03-04

甲公司的记账本位币是人民币，按季计提利息并计算汇兑损益，对外币交易采用交易日即期汇率折算。2×22 年7月1日，从中国银行借入1 000万欧元，年利率为8%，期限为3年，借入的欧元专门用于大型设备的购建，购建 期2年，当日支付材料款100万欧元，工程开始施工。假设借款到期一次还本，按年付息。借入当日的即期汇率为1 欧元＝8.85元人民币。9月30日即期汇率为1欧元＝8.73元人民币。假定不考虑闲置资金收益的问题，不考虑其他 因素，下列有关外币业务的会计处理的表述中，正确的有（ ）。 03-02

在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发外，其他开发产品完工应具备的条件有（　）。 02-28

甲公司与乙公司之间签订一份借款合同，合同约定：（1）借款日期自2019年1月1日起至2019年12月31日止；（2）借款利率为中国人民银行规定的同期贷款利率。直到2019年3月1日，甲公司才将借款取走。对此，下列说法正确的是（ ）。 02-26

加拿大某公司在中国境内设立分公司，税务机关在对该分公司2023年度所得税汇算清缴检查工作中发现，该公司销售给加拿大母公司的产品成本为500万元（包括材料，人工和制造费用），销售价格为525万元，价格偏低。税务机关根据同行业非关联公司的盈利水平确定成本加成率为20%。该分公司当应调增应纳税所得额（　）万元。 02-21

中国公民李某进行兼职，取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（　）元。 02-18

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住累计满183天的年度连续满6年的个人，对其第7年（居住累计满183天）来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。 02-16

外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税。2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税。 3.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税。4.设有固定装置的非运输车辆免税。5.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。6.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。7.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定 型号的车辆免税。8.对购置日期在20 02-16

在中国境内设立机构、场所的非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额，下列关于非居民企业核定征收的表述中，正确的有（　）。 02-15

中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算是否为股权控制关系，中间层持有股份超过一定比例的，按100%计算。该比例为（ ）。 02-14

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住累计满183天的年度连续满6年的个人，对其第7年（居住累计满183天）来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。 02-13

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是（　）。 02-11

中国公民李某2020年4月取得劳务报酬收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐赠给了贫困地区，李某当月应预扣预缴的个人所得税为（　）元。 02-08

境外某公司2020年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2020年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。 02-08