甲公司是增值税一般纳税人，采用实际成本计价核算材料成本。20×2年4月1日该公司购入M材料100件，每件买价为1000元，增值税率为13%，发生保险费400元，装卸费500元，验收入库时发现损耗了5件，属于合理损耗范畴，则该批材料的单位入账成本为每件（　）元。 11-15

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司以在建的工程和生产用A设备与乙公司的生产用B设备、专利权进行交换，假定该交换不具有商业实质。（1）甲公司换出资产情况如下：①在建工程已发生的成本为300万元；税务部门核定应交增值税30万元；②A设备原值为300万元，已计提折旧100万元；税务部门核定应交增值税为26万元。（2）乙公司换出资产情况如下：①B设备原值为310万元，折旧为10万元；税务部门核定应交增值税为39万元；②专利权初始成本为220万元，累计摊销额为20万元；税务部门核定免征增值税。（3）双方协商 11-15

甲公司为增值税一般纳税人。2019年8月1日，因洪水灾害毁损汽车一部，该汽车账面原值360000元，已提折旧150000元。经保险公司核定应由保险公司赔偿损失120000元；残料变价收入为3000元，增值税税额为390元；以现金支付不含税清理费用1500元。不考虑其他因素，甲公司2019年8月1日毁损汽车产生的处置损益为（　）元。 11-15

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：从烟农手中收购一批烟叶，支付收购价款50000元。该卷烟厂将该批烟叶全部运往甲企业委托其加工生产烟丝，支付不含税运费4000元，取得了运输专用发票。本月烟丝加工完毕，卷烟厂全部收回，取得甲企业开具的增值税专用票，注明的加工费为6000元。则本月由甲企业代收代缴消费税（　）元。（烟丝消费税税率为30%） 11-14

根据规定，先履行抗辩权一般需要符合的条件有（　）。 11-14

下列各项中，一般不应计入企业存货成本的是（　）。 11-14

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年12月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为元旦福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2×19年12月对该项业务的会计处理，不正确的是（　）。 11-14

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每合市场售价为200 元（不含税）。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是（ ）。 11-14

某建筑公司系增值税一般纳税人，在修建房屋过程中采用的是甲供材方式，该建筑公司采用简易计税方法计算缴纳增值税，计算增值税扣除分包款时需要填写（ ）。 11-13

（2022年）甲食品加工厂系增值税一般纳税人，从乙农业开发基地购进一批玉米全部用于加工生产增值税税率为13％的食品，适用的扣除率为10％，支付货款为11000元，并支付不含税运费1300元（已取得增值税专用发票，税率为9％），该批玉米已验收入库。不考虑其他因素，则该批玉米的入账金额为（　）元。 11-13

（2022年）某酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（　　）元。 11-13

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，生产设备适用增值税税率为13%。2×21年10月，甲公司用一项账面余额为250万元，累计摊销为110万元，公允价值为200万元的无形资产，与乙公司交换一台生产设备，该项生产设备的账面原价为200万元，已使用1年，累计折旧为60万元，公允价值为160万元。甲公司为换入生产设备发生运输费5万元（不考虑运输费抵扣增值税的问题）、安装费10万元，收到乙公司支付的银行存款19.2万元。交易当日，双方均已办妥资产所有权的转让手续。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑甲公司换出无形资产的 11-13

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价值5800元（含税）。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为（）元。 11-13

某企业为增值税一般纳税人，2023年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣进项税，该固定资产原值180万元，已提折旧120万元，未放弃减免优惠，则企业就该业务应纳增值税（　）万元。 11-12

A企业为增值税一般纳税人，原材料的核算采用计划成本法，从一般纳税人处购买一批A材料，该材料计划成本每吨为20元。本期购进6000吨，但并未取得增值税专用发票,只取得了普通发票，发票上注明的价款总额为119340元。另发生运杂费用1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异（超支）为（）元。 11-12

对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。（　） 11-12

房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（　）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 11-11

某粮食加工厂（一般纳税人），2021年10月，因管理不善5月份购入的大米发生霉烂变质（未生产领用）。已知大米是从当地的农户收购而来，大米的账面成本是400000元，其中包含运费成本50000元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在10月的增值税及附加税费申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（）元。 11-10

假设某矿泉水生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月开发生产矿泉水70000立方米，本月销售6000立方米。该企业所在省政府规定，矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率5元/立方米，该企业2021年10月应缴纳的资源税税额是（）元。 11-10

一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从（）起，开始计算保证合同的诉讼时效。 11-10