公司付房租，对方不开发票，收不到发票，怎么做分录

在处理公司支付房租但对方不开发票的会计分录时，这确实是一个需要细致处理的问题。根据我多年会计经验，我知道这种情况通常意味着房租费用可能无法实现税前扣除，因为税务机关通常要求发票作为税前扣除的依据。在这种情况下，企业需要通过其他方式来记录和处理这一支出，确保其财务状况的准确性。 ### 一、确认与记录支出 1. 支付房租 - 支付租金：即便没有发票，企业依然需要按合同规定支付房租，准确记录相关银行转账凭证或其他付款证明，并保留相关凭证以备查。 - 附上内部凭证：例如付款申请单或内部批准文件，可以用来支持这笔支出的合规性和真实性，利于日后审计或税务检查。 2. 暂挂账务处理 - 计入其他应收款：在未收到发票的情况下，可以先将房租支出暂挂在“其他应收款”科目下。借：其他应收款，贷：银行存款。这样可以避免账务处理的不完整。 - 备注说明：在记账时，明确备注用于支付的房租周期和付款对象，以便后续与房东沟通开具发票时，能够明确对应关系。 ### 二、处理无票支出 1. 税务风险评估 - 不得税前扣除：根据税法规定，没有取得发票的支出通常不允许在企业所得税前扣除。因此需要评估未取得发票对企业所得税的影响，做好税务筹划准备。 - 纳税调整：如果已经确定了某笔房租支出不能税前扣除，需要在所得税汇算清缴时进行纳税调增处理，并计算相应的应纳税所得额。 2. 与税务机关沟通 - 咨询税务局：主动与主管税务机关沟通，询问对于此类无票支出的处理建议和备案方式，尽量减少潜在的税务风险。 - 寻求解决方案：了解是否可以采用其他形式如收据、租赁合同等补充材料来替代发票，进行税前扣除的可行性。 ### 三、后续事务跟进 1. 定期跟进开票 - 追踪开票进展：定期与房东沟通，跟进发票的开具进展，确保尽早取得发票，使得支出能够得到合法认证和税前扣除。 - 合同条款保护：在租赁合同中明确规定开票义务和违约责任，保障企业的合法权益并督促房东按时提供发票。 2. 内部管理优化 - 政策制订：制定和完善企业内部关于无票支出的内部管理制度和流程，明确各项支出的审批、记录和追踪措施，避免类似问题重复发生。 - 培训提升：对财务人员进行培训，提升他们的专业知识和技能，增强他们在面对无票支出情况的处理能力和风险防范意识。 公司付房租但对方不开发票的情况下，可以通过上述处理方法来应对。这些方法不仅能确保账务处理的准确性和规范性，还能有效降低潜在的税务风险。希望这些信息能够帮助你更好地处理类似情况。