企业开办费的税务处理怎么做？需要注意什么问题？

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11618 时间：2022-03-05

　　按照有关规定，开办费可以在拿到营业执照的当天一次计入管理费用，一般按照5年摊销。那么企业开办费的税务处理怎么做?需要注意什么问题?来跟随牛账网一同了解下吧!

　　企业开办费的税务处理

　　1、根据新税法，开办费并未明确列作长期待摊费用。企业于开始经营之日的当年可以一次性扣除，也可以根据新税法与长期待摊费用处理有关的规定进行处理。但需注意一旦选定，不得更改。

　　2、企业筹建期间，对于与筹办活动相关的业务招待费支出，可以根据实际发生额的60%计入企业筹办费，并且允许税前扣除。

　　3、企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以根据实际发生额计入企业筹办费，并按照相关规定准予税前扣除。

　　4、企业自开始生产经营的年度，作为开始计算企业损益的年度。按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》相关规定可得，企业生产经营之前发生的相关筹办费用支出，不得计算为当期的损益。

　　5、新设立的房地产开发企业，对开办费进行税务处理时，应当计入当期损益，不再做纳税调整。

　　6、2008年1月1日开始，必须摒弃未取得商品房销售收入以前发生的费用(管理费用、销售费用、财务费用)计入;长期待摊费用;分五年税前扣除的做法。

　　开办费的税务处理需要注意的问题

　　1、税收扣除额指的是按照税法规定允许在本年度税前扣除的金额。纳税调整额计算公式为纳税调整额=会计摊销额-税前扣除额，如果计算结果为正数，则为调整所得额，如果计算结果为负数，则为调减所得额。

　　2、尚未扣除额是指允许在以后年度税前扣除的金额。第一年尚未扣除额可以按照本年度纳税调整额填写，对于以后的年度的尚未扣除额，可以按照以下公式计算：

　　以后年度的尚未扣除额=上期尚未扣除额-本年税前扣除额

　　3、按照新税法的相关规定，开办费并未明确列作长期待摊费用。企业可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以选择以新税法中长期待摊费用的处理规定作为处理依据。但要注意一旦选定，不得改变。

　　4、关于筹建期，批准筹建之日在实务上一般是选用营业执照的成立日期;而开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日是指企业取得第一笔主营业务收入(包括试生产、试营业收入)之日。

　　开办费会计核算的内容都有哪些?

　　开办费涉及的账务处理

　　1、按照企业会计准则和小企业会计准则：

　　借：管理费用——开办费——工资、办公费等

　　贷：银行存款

　　2、按照企业会计制度：

　　(1)发生当期：

　　借：长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　(2)开始生产经营的当月：

　　借：管理费用

　　贷：长期待摊费用

　　注意：摊销年限不得低于3年

以上就是牛账网会计关于企业开办费的税务处理怎么做需要注意什么问题等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。