营改增后,旅行社的增值税会计处理怎么做?
来源:牛账网 作者:万万老师 阅读人数:13984 时间:2019-12-31
旅游使人心情放松,身心愉悦。我们在旅游前通常会查询旅游景点,选择一家靠谱的旅行社,缴纳旅游费用,就可以放松地根据旅行社的安排去玩了。旅行社收取的旅游费用,很大一部分用于游客的住、吃、行,扣除这些费用的差额才是旅行社真正的收入。我们今天就来看看旅行社的增值税会计处理怎么做?
一、旅行社的增值税征收方式是什么?
营改增后,旅行社的税负由营业税变更为增值税,国家对于旅游行业的增值税采用差额征税的办法,也就是说,我们交给旅行社的费用,旅行社在扣除了个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后,确认收入。
二、旅行社采用差额计税,扣除交通费用单据的要求是什么?
旅行社采用差额计税的方式,缴纳增值税,扣除的个人火车票、汽车票等交通费用应以发票的原件作为扣除凭证,如原件必须交付给旅游服务购买方,则可以用交通费的复印件作为扣除凭证。
三、旅行社缴纳增值税适用的税率是多少?
(1)旅行社是增值税一般纳税人的,适用的是低税率增值税,税率为6%。
1、应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
2、当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%。
(2)旅行社是增值税小小规模纳税人的,采用3%的增值税征收率。
应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%。
旅行社增值税的会计处理就是这些,希望了解这些内容对您的会计实操工作有所帮助,若想了解更多会计知识,就请关注牛账网吧。
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