滞留票会给企业带来什么税收风险（一文概述滞留票会给企业带来的两种风险）

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11289 时间：2023-09-05

滞留票会给企业带来什么税收风险（一文概述滞留票会给企业带来的两种风险），最近很多小伙伴都对这方面有疑问，今天小编特意整理了相关内容放在下文，感兴趣的小伙伴快来阅读以下文章吧。

滞留票是指对方公司已经开出增值税专票等认证凭证，而我方公司因为超过认证期限未认证、滞留的票据。

前期是有认证期限限制的，超过认证期限会形成滞留票。不过，自从2017年1月1日起，全面取消了认证期限。这是不是意味着，滞留票也不复存在了呢?不是的，滞留票制度依旧存在。

其实，滞留票的概念是我们税务系统内部的一个术语，它代表税务上可以怀疑有滞留票的企业存在着隐匿成本的行为，企业隐匿成本最主要的目的是为了隐匿相对应的收入，也就是民间常讲到的“两头不下账”。

滞留票的税务风险

一般来说，企业当中有一两张滞留票不会被税务稽查，有些地区税务严控，或许会给你打电话，询问滞留原因并让你处理掉它。

如果你公司存在大量的滞留票，或者作为小规模纳税人收取了很多专票无法进行认证，会被税务重点关注。

当然，如果你们企业存在两套账的情况，长期以来取得发票不下外账，会引起税务预警。

如何处理滞留票?

既然滞留票的税务风险很大，如何处理滞留票的问题呢?

第一种情况，如果你们是个小规模企业，前期收入了很多专票，税局询问的时候合理地解释即可。后续制定财务制度，严禁业务人员取得专票。

第二种情况，如果是已经取得专票，但是业务不符合公司规定无法报销或者用于免税、消费、集体福利等等情形，登录“增值税综合服务平台”，鼠标定在“抵扣勾选”上，选择“发票不抵扣勾选”，勾选相应的发票。

第三种情况，企业存在两套账问题。这种属于极端节税方式，企业法定代表、会计负责人会被追责，如果是委托代账机构代理记账，代账会计也会被追责，所以不建议大家采取这种方式。而且在税务系统分析下，取得发票后还采取“两头不下账”的记账方式真的已经过时了。

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