明细账包含哪些基本要素

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11240 时间：2022-01-28

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发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，也是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。关于会计上涉及发票的一些常见问题处理方法，大家有了解过吗？接下来，跟着小编一起来看下吧！明细账包含哪些基本要素?

明细分类账是总分类账的明细记录,它是按照总分类账的核算内容,更加详细的分类.明细账反映的是某一具体科目经济活动的财务状况,是总分类账起补充说明的作用,同时也是编制会计报表的重要依据,虽然明细账有不同的格式,但一般而言,明细账有其基本的格式要素,其基本要素包括:

总账科目名称

一般为会计法规定的一级科目,对于有些公司某一科目明细较多时,可在总账科目下再设置明细科目,以对其分别汇总.

业务发生日期凭证编号

登记明细账时,一般是按照时间顺序依次登记,当然也可按业务发生的情况分别登记,凭证编号一般是指记账凭证的编号,设置凭证编号的意义在于,有利于对企业的查账和审核.

业务摘要及金额

一般而言,填写的摘要与记账凭证的摘要是一致的,但有时对于业务较多,较复杂的,也可再分别写出.但需要注意的是,摘要一定既是简明扼要,又能反映业务内容.填写的金额一定要保持与原始凭证,记账凭证的一致性.同时还要注意的是填写的金额一定要注意借贷的方向

基本上,科目都要做明细账.

银行存款日记账和现金日记账在叫法上应该是叫日记账的.

(1)日记账,也称序时账簿,是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿,实务中常见的有现金日记账、银行存款日记账.

(2)分类账,是按照账户分类记录各项经济业务的账簿.该账簿按照分类详细程度的不同,分为总分类账簿和明细分类账簿.总分类账簿,简称总账,是根据一级会计科目设立的总分类账户,按照总括分类记录全部经济业务的账簿.它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料.明细分类账簿,简称明细账,是按照二级或明细会计科目设立的分类账户.

(3)备查账,又称辅助账,是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿.如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等.

注意事项

(1)明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置.会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定,有些只规定了设置的方法和原则,对于有明确规定的,企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称,对于没有明确规定的,建账时应按照会计制度规定的方法和原则,以及企业管理的需要设置明细科目.

(2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式.明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式.

(3)明细账的外表形式一般采用活页式.明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换.因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管.

建立明细账注意事项

明细账是用以对某一经济业务进行分类登记的,通过明细账我们可以对企业的经济业务做更加深入的整理,进而形成总账来为了解会计信息提供相关的线索.

明细账的模式及登记方法是怎样的?

明细分类账是按照总分类账户的二级科目或明细账户开设账页,分类的登记经济业务以提供明细核算资料的账簿.各单位应当根据具体情况设置必要的明细分类账.明细分类账是为满足不同的经济管理要求而设,所以其所记录的内容也不同.明细分类账一般都三栏式、数量金额式和多栏式三种格式.

1.三栏式明细分类账页

三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目,不设数量栏.适用于债权、债务等只需要进行金额核算的明细分类账的登记.三栏式明细分类账的账页格式和内容.

2.多栏式明细分类账

多栏式明细分类账适用于成本、费用、收入类等明细账的登记.例如:主营业务收入"、"管理费用""本年利润"等账户.

提示:多栏式明细分类账是由会计人员根据审核无误的记账凭证逐笔登记的.借方登记发生额,月末将借方发生额从贷方结转到"本年利润"账户.

3.数量金额式明细分类账

这种格式的明细分类账在借方、贷方、余额栏内分别设有数量、单价和金额三个栏次.适用于既要进行金额核算,又要进行实物数量核算的各种财产物资账户.例如库存商品、原材料等账户都是数量金额金额式明细分类账.

提示:采用数量金额式明细分类账反映了企业财产物资的数量和金额收、发、存的详细资料,从而能够直观的看到财产物资的实物使用情况,可以有效的对这些财产物资进行管理,保证了财产物资的安全和完整.

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