增值税进项税的转出包括哪些

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增值税进项税的转出包括哪些?

一般来说,有以下几种情况:

(一)货物用于集体福利和个人消费;

(二)货物发生非正常损失;

(三)在产品、产成品发生非正常损失;

(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目;

(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形;

(六)取得不得抵扣进项税额的不动产;

(七)购货方发生销售折让、中止或者退回;

(八)不动产及不动产在建工程进项税额转出.

增值税进项税的转出包括哪些?

增值税进项税额转出的借贷怎么处理?

答:到月末结出应交税费时,按照这个公式:销项税额-进项税额+进项税额转出,最后算出的数额,直接填列即可.

一、"应交税费--应交增值税"下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末(12月除外)不需做处理.

二、年末时分以下两种情况进行处理

截止12月末若有留抵税额,除开"进项税额"专栏保留留抵税额的余额外,其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,将余额冲为0,也就是说结转到第2年年初,只有"进项税额"专栏有留抵的余额,其他专栏年初余额为0.

截止12月末若是需要缴纳增值税,那正常的月末处理后,再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,全部将各专栏余额冲为0.

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