计提年度汇算所得税如何做会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11110 时间:2023-06-02
每个企业每年都要进行汇算清缴,那么计提年度汇算所得税如何做会计分录,小编已经具体内容写在下方了,欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们,记得咨询我们的在线答疑老师,免费为你解答!
计提年度汇算所得税会计分录如下
年度汇算清缴如果有补交所得税,就需要做计提分录的。计提分录是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是,
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
结转的时候,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
年度所得税汇算清缴需要计入什么科目
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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