进项税额转出月末结转如何做会计分录
来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:11607 时间:2023-04-28
进项税额转出月末结转如何做会计分录是会计工作中的常见问题,通常纳税人购进的货物发生非正常损失,需要做进项税额转出怒。本文就针对进项税额转出月末结转会计分录做一一个相关介绍,对此不清楚的小伙伴赶紧来下文一起了解下吧!
一、进项税额转出月末结转会计分录
借:原材料等科目
贷:应交税费-一-应交增值税(进项税额转出)
借:应交税费一-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费一未交增值税
借:应交税费一-未交增值税
贷:银行存款
二、进项税额转出的原因是什么
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。
2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣。
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。
4、发生财产的非正常损失。
三、进项税额转出会计分录怎么做
1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬一职工福利费
贷:原材料
2、货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢待处理损失
贷:库存商品
应交税金一应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出是否要缴纳附加税?
答:进项税额转出需要缴纳附加税,因为进项税额转为销项税额项,所以要计算缴纳税金附加。
四、上月进项税额本月转出会计分录怎么做
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金一应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税法--应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费一应交增值税(未交增值税)
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