小规模纳税人以前年度减免税未转出的账务处理

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。那么小规模纳税人以前年度减免税未转出的账务处理，详细的内容牛账网的小编已经为大家准备好了，就放在下文中，各位小伙伴赶紧来看看吧，希望这些内容可以帮助大家

小规模以前年度减免税未转出如何处理牛账网

做差错更正,通过以前年度损益调整会计科目调整核算。

借:应交税费-应交增值税

贷:以前年度损益调整

关于小规模纳税人减免税的账务处理:

把减免的税款计入营业外收入即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:

借:应收账款

贷;主营业务收入

应交税费-应交增值税-未交增值税

借;应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上

牛账网小规模纳税人减免税款的会计分录

销售收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

减免时

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

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