预缴企业所得税汇算清缴退还的账务处理是怎样的

预缴企业所得税汇算清缴退还进行账务处理的时候会计分录应该如何写，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

预交所得税退回的会计分录

借：库存现金或者银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

同时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴退税会计分录一.如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二.如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

2.结转

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

缴纳所得税的会计分录根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

1.年终汇算清缴所得税，

会计处理如下所示：

2.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

3.缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

4.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

5.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

6.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

7.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

8.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

9.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

10.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

11.免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

阅读完以上文章大家都理解了吗？注册成为牛账网的会员，领取会计做账资料包进行学习，另外还有老会计手把手亲自解答，教您学习会计实操的操作流程。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。