企业所得税汇算清缴为负数的处理方法

会计实操对每一个会计人都很重要，今天就给大家整理日常学习中会遇到的“企业所得税汇算清缴为负数的处理方法”，接下来就跟小编一起学习“企业所得税汇算清缴为负数的处理方法”内容吧，希望对你有帮助。

汇算清缴为负数的处理方法

主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

所得税是企业有利润时才缴纳的税种。

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题?。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

年度总亏损不用计提所得税的;

如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款;贷：应交税费-应交企业所得税

补充内容：

亏损弥补的新旧税法处理新税法：

《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

新法对投资收益的免税规定：《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

《第八十三条规定》，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

旧税法：《第十一条规定》：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

国税总局下发的《》(国税发[2006]56号)文件则规定，新申报表在纳税调整时先不将投资收益还原，待纳税调整弥补亏损后，再加上应补税投资收益已缴所得税额[投资收益÷(1-被投资企业适用税率)×被投资企业适用税率]，计算应纳所得税额。

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