注销未分配利润是否需不需要缴纳个人所得税

企业的未分配利润，只有企业把盈利分配给股东以后，才会被清零。企业实现盈利以后，会通过本年利润结转到未分配利润科目里面。未分配利润是企业多年经营累积下来的结果。如果企业不进行利分配，在盈利的情况下，企业的未分配利会越来越多。

举例说明：

假设小小公司到2021年年底的时候，企业的未分配利润已经累计到了100000。所以小小公司准备把企业的未分配利润，都分配给股东。这样分配完成以后，小小公司的未分配利润就被清零了。小小公司的财务处理如下：

借：利润分配-应付股利100000(冲减企业未分配利润)

贷：应付股利100000(实际支付时，登记在贷方)

个人股东在获得利润分配的时候，当然需要交纳个人所得税。不仅需要缴税，企业还需要为股东代扣代缴分红所得个人所得税。

股东的股息红利所得，需要交纳20%的个人所得税。应纳税额=应纳税所得额*20%。这样的情况下，上面例子中小小公司虽然给股东分配的利润是100000，但是股东需要交纳的个税=100000*20%=20000。这样股东实际可以获得的利润就是80000。小小公司的财务处理如下：

实际给股东的时候，会计分录如下：

借：应付股利100000

贷：银行存款80000

应交税费—应交个人所得税20000

企业为股东交纳个人所得税的会计分录：

借：应交税费—应交个人所得税20000

贷：银行存款20000

企业即使获得了盈利，也不能把所有钱都分配给企业的股东。我们都知道企业不能一开始就能赚钱，企业为了可以赚到钱必须要先投入。一般来说企业在开始经营的前几年，都是无法实现盈利的。这个时候企业就有亏损存在。

不过企业随着时间的推移，自身的盈利能力也会越来越强的。这个时候企业自然可以获得不错的盈利的。当企业获得盈利以后，首先就是要弥补以前的亏损。

只有当企业的盈利弥补完以前亏损以后，再才可以进入下一步的流程。一般企业5年内的亏损可以税前弥补，5年以前的亏损就只能税后弥补了。这个时候企业的盈利依然不能直接分给股东。

因为为了给企业的发展提供保障，企业实现净利润以后，需要计提法定盈余公积。当然企业在计提完法定盈余公积以后，也可以提取任意盈余公积。企业的法定盈余公积，达到企业注册资本的50%以后，就可以不用继续提取了。

只有企业在弥补亏损以及提取法定盈余公积金之后，企业的利润还有余额的情况下，才可以根据企业的实际情况分配利润。毕竟这个钱，需要企业用真金白银来支付。

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