企业预缴所得税如何写会计分录 预缴所得税

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1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税费计算缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

3、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

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