去年年末企业所得税未计提今年需要怎么处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额

即上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

以上即是对“去年年末企业所得税未计提今年需要怎么处理”的解说，小编就分享到这里啦，大家了解了吗，看完还有什么疑问，可以关注我们的网站咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们也可以成为我们的会员，里面有海量的会计实操干货免费领取哦。

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