一般纳税人当月忘记作废怎么办

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12610 时间：2022-01-22

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企业报税就是指企业将一个月或一个季度中在经营过程中形成的，按照税法要求将应该上交国家的税金，通过网络的形式申报的活动。那么接下来，我们一起来看下关于一般纳税人当月忘记作废怎么办问题的解答。

一般纳税人当月忘记作废怎么办

先申报,留到下个月开具红字发票,冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目.

首先,上月的发票系统中未作废即为有效的销售收入,还是要缴纳这部分的销项税,本月发现的话就是在本月作废,由购买方填写一张"开具负数发票的申请表"经税务局审核批准后方可开具负数发票冲抵.

要确认收入,因为月初在开票系统中已经抄税确认收入了;成本按正常核算即可,在本月类似作为退货处理,冲减相应的收入和成本,会计科目相同,只是金额为负数,另外再重新开具一张发票给对方.

企业增值税专用发票作废条件有什么?

增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况,需要重新开具增值税专用发票.以下就针对几种情况对重新开具专用发票的政策问题进行整理归纳.

收回原发票直接按作废处理,重新开具发票.

这种方式对开票方来说,操作简单,方便快捷.《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔2006〕156号)第十三条规定:

一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;

开具时发现有误的,可即时作废.作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

但是,税务机关对专用发票的作废条件规定相对严格,必须同时符合以下三个条件:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

一般纳税人当月忘记作废怎么办?综合以上所述,其实一般纳税人企业如果在当月忘记了做发票作废处理的话,那么就不可以直接作废了,需要开具红字发票才可以冲销作废发票的,在上文中小编老师已经就此进行了详细介绍,相信大家看完后对此都有一定的理解;更多的会计知识都在我们网站上.

以上就是牛账网会计关于一般纳税人当月忘记作废怎么办等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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