老师 您好，请问公司是一般纳税人，主要做投标业务，虽然是生产...

学员你好，根据你的情况，公司作为一般纳税人，虽然目前尚未开展生产加工业务，但收到的进项发票是布料，而直接给客户开具服装发票并用于抵扣，这在税务处理上需要谨慎操作。以下是我的分析和建议： --- ### 一、税务处理分析 1. 进项税抵扣问题 你收到的布料进项发票，如果符合税法规定（如用于应税项目、取得合法扣税凭证等），可以正常抵扣进项税额。但需要注意的是，布料的用途必须与公司的业务相关，且不能用于简易计税、免税项目或非应税项目。 2. 开票问题 你提到公司是生产型企业，但尚未开展生产加工，直接采购布料后给客户开服装发票。这种情况下，税务上可能存在以下风险： - 虚开发票风险：如果公司没有实际生产加工行为，却开具服装发票，可能被税务机关认定为虚开发票，尤其是如果布料的采购与服装销售没有直接关联（例如布料未用于生产服装）。 - 进项税抵扣风险：如果开票内容与实际业务不符，可能导致进项税无法抵扣，甚至被要求补税、罚款。 3. 建议 - 如果公司尚未开展生产加工，建议先按照实际业务（如销售布料）开具发票，待后续具备生产能力后再开具服装发票。 - 如果确实需要开具服装发票，需确保布料的采购与服装生产有直接关联，并保留相关证据（如生产计划、成本核算等），以应对税务检查。 --- ### 二、会计分录处理 假设公司采购布料后，直接销售服装（即使尚未生产），会计分录如下： 1. 采购布料时 借：原材料——布料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 2. 销售服装时 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入——服装 应交税费——应交增值税（销项税额） 3. 结转成本 借：主营业务成本——服装 贷：原材料——布料 --- ### 三、注意事项 1. 税务合规 - 确保开票内容与实际业务一致，避免虚开发票。 - 保留布料采购与服装销售的关联性证据（如合同、生产计划等）。 2. 进项税抵扣 - 布料的进项税可以正常抵扣，但需确保用于应税项目。 - 如果布料未用于生产服装，而是直接销售，则属于销售货物，需按销售货物计算销项税。 3. 风险提示 - 如果公司尚未开展生产加工，建议先按照实际业务（如销售布料）开具发票，避免税务风险。 - 如果确需开具服装发票，需尽快完善生产流程，确保业务真实性。 --- ### 四、总结 - 进项税：布料的进项税可以抵扣，但需用于应税项目。 - 开票：建议按照实际业务开具发票，避免虚开风险。 - 会计分录：按采购和销售流程正常处理，确保成本与收入匹配。 如果还有其他问题，欢迎随时咨询！