快乐老师
回答于2022年03月14日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
勤奋的学员您好！工作中常用分录
(1)、购进货时
借：库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
（2）如果进项税额暂不抵扣，在取得增值税专用发票时：
借：库存商品等科目
应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
贷：银行存款
（3）当我们在增值税发票综合服务平台进行勾选认证再做账
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
（4）、不能抵扣的进项需要转出的分录
借：管理费用 、原材料、库存商品、在建工程、固定资产 等
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
（5）企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时：
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
月末会计处理：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
勤奋的学员您好！工作中常用分录
(1)、购进货时
借：库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
（2）如果进项税额暂不抵扣，在取得增值税专用发票时：
借：库存商品等科目
应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
贷：银行存款
（3）当我们在增值税发票综合服务平台进行勾选认证再做账
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
（4）、不能抵扣的进项需要转出的分录
借：管理费用 、原材料、库存商品、在建工程、固定资产 等
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
（5）企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时：
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
月末会计处理：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
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