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人力资源公司开出的差额征税发票如何做账?如何确认成本?后面需...

老师好,请问下人力资源公司开出的差额征税发票如何做账?如何确认成本?后面需附什么数据?
我来答 关注问题 提问于2021年01月18日
回答 1
如意老师
如意老师 回答于2021年01月18日
金牌答疑老师
勤奋的牛账网学员您好!(1)确认收入时会计处理: 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入1000000/(1+5%)=952,380.95 【与发票票面不含税金额不同】 应交税费—简易计税-计提 952,380.95 *5%=47,619.05 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:主营业务成本 800,000.00 /(1+5%)= 761,904.76 应交税费— 简易计税-抵减 761,904.76 *5% = 38,095.24 贷:银行存款 800,000.00 实际上交增值税 = 47,619.05- 38,095.24=200000 /(1+5%)*5% =9523.81 真正的收入 = 952,380.95- 761,904.76=200,000/1.05=190,476.19元
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