老师请问个体户从2025年第二季度转查账征收，账套从2025年建账，...

老师请问个体户从2025年第二季度转查账征收，账套从2025年建账，之前因为核定征收所以没有做账也没有挂往来，导致现在应收账款出现负数，请问这个怎么操作？

我来答关注问题提问于2026年01月17日

回答 1

需要将负数应收账款追溯调整到对应收入科目：

通过"以前年度损益调整"科目将负数余额转入同时补记相应期间的主营业务收入调整完成后重新核对往来款余额（依据《个体工商户建账管理暂行办法》第十六条关于会计差错更正的规定）

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