您好，关于您提到的进项票供应商开具1%的普通发票，而客户要求开具3%的专用发票的情况，这里有几个关键点需要澄清：
1. 税率与发票类型：作为小规模纳税人，您的公司目前适用的是1%的征收率来开具增值税发票。如果您的客户要求开具3%的专用发票，这通常意味着他们希望获得更多的进项税额用于抵扣。然而，根据现行政策，小规模纳税人可以选择按照1%的征收率开具增值税专用发票，或者选择放弃优惠并按照3%的征收率开具增值税专用发票。
2. 抵扣问题：对于您公司来说，如果供应商开具的是1%的普通发票，那么这张发票上的税额（即1%）是可以作为进项税额进行抵扣的。但是，由于您是小规模纳税人，且当前政策下适用1%的征收率，因此实际上您在开具销项发票时也是按照1%的税率来计算应纳税额的。所以，即使您获得了1%的进项税额，它在计算应纳税额时的作用也相对有限。
3. 客户需求与解决方案：如果客户坚持要求开具3%的专用发票以便获得更多的进项税额抵扣，您可以考虑与客户协商，看是否可以通过调整销售价格或提供其他形式的优惠来达成双方都能接受的解决方案。同时，您也可以向当地税务机关咨询相关政策，了解是否有可能通过某种方式满足客户的要求，同时保持您的税务合规性。
4. 注意事项：在处理这类问题时，请务必确保您的操作符合当地税法和税务机关的规定。
总之，作为小规模纳税人，您需要在遵守税法的前提下，灵活应对客户的需求。通过与客户协商、了解税务政策以及寻求专业建议等方式，您可以找到既满足客户需求又保持税务合规的最佳解决方案。
您好，关于您提到的进项票供应商开具1%的普通发票，而客户要求开具3%的专用发票的情况，这里有几个关键点需要澄清：
1. 税率与发票类型：作为小规模纳税人，您的公司目前适用的是1%的征收率来开具增值税发票。如果您的客户要求开具3%的专用发票，这通常意味着他们希望获得更多的进项税额用于抵扣。然而，根据现行政策，小规模纳税人可以选择按照1%的征收率开具增值税专用发票，或者选择放弃优惠并按照3%的征收率开具增值税专用发票。
2. 抵扣问题：对于您公司来说，如果供应商开具的是1%的普通发票，那么这张发票上的税额（即1%）是可以作为进项税额进行抵扣的。但是，由于您是小规模纳税人，且当前政策下适用1%的征收率，因此实际上您在开具销项发票时也是按照1%的税率来计算应纳税额的。所以，即使您获得了1%的进项税额，它在计算应纳税额时的作用也相对有限。
3. 客户需求与解决方案：如果客户坚持要求开具3%的专用发票以便获得更多的进项税额抵扣，您可以考虑与客户协商，看是否可以通过调整销售价格或提供其他形式的优惠来达成双方都能接受的解决方案。同时，您也可以向当地税务机关咨询相关政策，了解是否有可能通过某种方式满足客户的要求，同时保持您的税务合规性。
4. 注意事项：在处理这类问题时，请务必确保您的操作符合当地税法和税务机关的规定。
总之，作为小规模纳税人，您需要在遵守税法的前提下，灵活应对客户的需求。通过与客户协商、了解税务政策以及寻求专业建议等方式，您可以找到既满足客户需求又保持税务合规的最佳解决方案。
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淼淼老师
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竹子老师
2024年11月17日
出口使用过的固定资产，且已经抵扣进项税的情况下，并不适用增值税免退税政策。以下是对这一问题的详细分析：
1. 政策规定：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）的规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。但是，这一政策并不适用于已经抵扣过进项税的固定资产。
2. 进项税额处理：对于已抵扣过进项税额的固定资产，如果其用途发生改变，从应税项目变为非应税项目或免税项目，那么需要做进项税额转出处理。这是因为进项税额只能在出口退税、抵扣、留抵退税之间三选一，而不能同时用于两个以上的用途。
3. 视同内销处理：在实际操作中，对于出口已经抵扣过进项税的固定资产，企业通常会选择视同内销进行处理。这意味着企业需要将该固定资产的销售视为内销行为，并按照内销的规定进行税务处理。具体来说，企业需要冲减之前计算的征退税率之差计入的出口商品销售成本，并将已计提的出口退税金额转入“应交增值税（进项税额）”科目。
综上所述，出口使用过的固定资产且已经抵扣进项税的情况下，并不适用增值税免退税政策。企业需要根据实际情况选择合适的税务处理方法，并确保税务处理的准确性和合规性。
淼淼老师
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竹子老师
2024年11月17日
即使将进项税额转出，也不能享受免退税政策。
根据现行的税收政策，出口已抵扣过的库存商品到国外并不适用免税退税政策。对于已经抵扣过进项税额的固定资产，如果其用途发生改变，从应税项目变为非应税项目或免税项目，那么需要做进项税额转出处理。但是，这并不意味着转出后就可以享受免退税政策。
具体的税务处理可能因地区、行业及具体情况而有所不同。
淼淼老师
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竹子老师
2024年11月15日
根据现行的税收政策，出口使用过的固定资产且已经抵扣进项税的，不适用免税政策。具体来说，外贸企业出口自己使用过的、进项税额已计算抵扣的固定资产，不得在申报退（免）税时提供相关凭证，因此不符合退（免）税条件。对于生产企业而言，如果出口的是自产货物或视同自产货物，并且这些货物是用于生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外），则可以享受免抵退税政策。但是，这并不适用于已经使用过且进项税已抵扣的固定资产。
需要注意的是，以上信息仅供参考，具体的税务处理可能因地区、行业及具体情况而有所不同。
淼淼老师
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竹子老师
2024年11月15日
对于出口已经抵扣过的库存商品到国外，不适用免税政策。
根据现行的税收政策，出口退税和免税政策主要针对的是未抵扣过进项税额的货物或特定条件下的货物。对于已经抵扣过进项税额的库存商品，其出口行为并不符合免税政策的条件。
杨阳老师
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淼**师
10月31日
作为一名拥有超过10年会计经验的老会计，以下是我对以公司名义支付的顾问费属于什么税收类别的分析：
1. 增值税：根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），现代服务中的咨询服务属于“现代服务”税目类别。如果一般纳税人取得专用发票，还应该确认对应的税费，其分录如下：
- 借：管理费用—咨询服务费
- 贷：应付账款等
- 应交税费—应交增值税（进项税额）
2. 企业所得税：企业支付的顾问费可以作为与取得收入有关的合理支出，在计算应纳税所得额时扣除。企业需确保费用的合理性和相关性，并保留好相关凭证记录，以备税务部门查验。同时，应关注税法具体规定，确保合法合规进行税前扣除。
综上所述，当公司支付顾问费时，主要涉及增值税和企业所得税两个税收类别。
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