取得专票的话怎么做分录价税分离后

在会计处理中，取得专票后的价税分离及后续的会计分录是一个重要的环节。以下是对这一过程的详细解释： 1. 价税分离： - 当企业收到增值税专用发票时，首先需要将发票上的总金额（含税价）分离成不含税金额和税额两部分。这通常根据发票上注明的税率来进行计算。例如，如果发票上注明的税率是13%，那么不含税金额 = 总金额 / 1.13，税额 = 总金额 - 不含税金额。 2. 会计分录： - 一般纳税人：对于一般纳税人来说，当收到增值税专用发票并认证后，会进行如下会计分录：借记相关资产或费用科目（如原材料、库存商品等），同时借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目，贷记银行存款或应付账款等科目。这里的“应交税费——应交增值税（进项税额）”就是根据价税分离后计算出的税额部分。 - 小规模纳税人：对于小规模纳税人来说，由于其不能抵扣进项税额，因此在收到增值税专用发票时，直接将价税合计金额计入相关资产或费用科目，不需要单独计提进项税额。 3. 特殊情况下的会计处理： - 如果存在部分进项税额需要转出的情况（如用于非增值税应税项目、集体福利等），则需要将这部分税额从已抵扣的进项税额中转出，并进行相应的会计处理。 综上所述，取得专票后的价税分离及会计分录是会计核算中的重要环节。在进行会计处理时，需要根据具体情况选择合适的会计分录方法，并确保所有数据的准确性和一致性。