你好老师，以前年度多计提的工资，用以前年度损益科目去调整就可...

你好老师，以前年度多计提的工资，用以前年度损益科目去调整就可以了吗

我来答关注问题提问于2026年05月06日

回答 1

是的。具体操作如下：

冲回多计提部分：借：应付职工薪酬贷：以前年度损益调整调整所得税影响（如涉及）：同步调整递延所得税资产/负债或当期应交税费。结转留存收益：将“以前年度损益调整”余额转入利润分配：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

注意：

若金额重大，需追溯重述前期报表；税务处理需同步调整（如补缴/退税），确保税会差异合规。建议结合具体金额及企业会计准则判断处理方式。

解答不满意？继续提问 > 登录后查看完整答案

讨论2

发布

曦月老师回复金田老师 2026年04月30日

该2万元属于提供开票服务收取的额外费用，应确认为收入。分录调整如下：

关键点：

① 税点收入需单独核算，不可冲减应收账款；

② 若开票服务属于企业营业范围，按“现代服务”缴纳增值税（一般纳税人6%或小规模1%）；

③ 若为偶发行为，计入“营业外收入”并缴纳增值税。

注：需补提2万元对应的销项税额，具体税率根据纳税人身份及业务实质确定。

发布

金田老师回复曦**师 04月28日

是的，装订凭证时，社保缴纳需附上加盖公章的缴费凭证（如银行回单或税务系统打印的缴款书），以作为记账和审计依据。

发布