供应商货款已付，货已交，但供应商已显示税务异常，但并未注销，...

供应商货款已付，货已交，但供应商已显示税务异常，但并未注销，通过多次催票已确认无法催回发票。账务如何记账，会影响当年利润表利润吗，企业所得税如何申报

我来答关注问题提问于2026年04月30日

回答 1

账务处理：已付货款仍挂"预付账款"科目，不得结转成本费用（因无合法凭证）；需计提坏账准备（借：信用减值损失，贷：坏账准备）。利润表影响：计提坏账准备会减少当期利润（影响信用减值损失科目）。企业所得税：汇算清缴时需纳税调增该笔无票支出，补缴企业所得税（不可税前扣除）。

依据：《企业所得税法》第八条（凭合法凭证税前扣除）

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