请教下，不动产租赁，26.4月应交交的26.4---27.4月的房租100万，...

请教下，不动产租赁，26.4月应交交的26.4---27.4月的房租100万，仅交了40万，发票怎么开具？如果5月把剩下的补齐了怎么开具发票？其中26年部分与27年部分用分开开具吗？

我来答关注问题提问于04月30日

回答 1

首次开票（收到40万时）：

仅就实收40万开具发票，税率按不动产租赁适用9%或5%（根据纳税人类型）。无需按年度拆分，发票备注栏注明租赁期间（2026年4月-2027年4月）即可。

补开尾款（5月补齐60万时）：

单独就补收的60万开具发票，开票日期为实际收款当月（5月）。建议分年度开具（2026年部分约33.3万，2027年部分约26.7万），便于企业所得税收入确认时点匹配（按权责发生制分摊）。若合并开票，需在会计处理中准确拆分各年度收入。

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