希文老师
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淼淼老师
2025年04月27日
在个税计提之后，发工资和缴纳社保的分录可以按照以下步骤进行：
一、发放工资时的分录
1. 计提工资（假设此前尚未计提）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工部门确定）
贷：应付职工薪酬——工资
2. 代扣个人所得税：
- 借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
3. 实际发放工资：
- 借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款（或其他支付方式，如现金）
二、缴纳社保时的分录
1. 计提社保（假设此前尚未计提）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工部门确定，单位承担部分）
其他应付款——个人社保（个人承担部分）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人总和）
2. 缴纳社保：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费
贷：银行存款（或其他支付方式，如现金）
三、综合示例
假设某月公司计提并发放工资，同时缴纳社保，具体分录可能如下：
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等 50,000元
贷：应付职工薪酬——工资 50,000元
2. 代扣个人所得税（假设个税为5,000元）：
- 借：应付职工薪酬——工资 5,000元
贷：应交税费——应交个人所得税 5,000元
3. 实际发放工资（假设实际发放45,000元）：
- 借：应付职工薪酬——工资 45,000元
贷：银行存款 45,000元
4. 计提社保（假设单位承担社保3,000元，个人承担1,000元）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等 3,000元
其他应付款——个人社保 1,000元
贷：应付职工薪酬——社会保险费 4,000元
5. 缴纳社保：
- 借：应付职工薪酬——社会保险费 4,000元
贷：银行存款 4,000元
四、注意事项
1. 准确性：确保所有金额准确无误，特别是代扣的个人所得税和社保金额。
2. 及时性：按照税法规定和公司政策，及时计提、申报和缴纳个人所得税及社保费用。
3. 合规性：确保所有会计处理符合国家相关法律法规和会计准则的要求。
通过以上分录，公司可以清晰地反映工资发放、个税代扣代缴以及社保缴纳的整个过程，确保财务处理的规范性和准确性。
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