母公司委托子公司进行研发产生费用化支出，合并报表层面如何做抵...

母公司委托子公司进行研发产生费用化支出，合并报表层面如何做抵销分录及怎么后续计量？有相关例题吗？

我来答关注问题提问于01月21日

回答 1

母公司委托子公司研发产生的费用化支出，在合并报表层面需全额抵销子公司确认的研发费用，同时减少母公司资本公积。抵销分录为：借：资本公积贷：研发费用

后续计量无需特殊处理，因费用化支出已计入当期损益。

例题示意：子公司发生研发费用100万元，母公司全额承担。合并抵销分录：借：资本公积 100 贷：研发费用 100

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讨论11

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希文老师回复金田老师 01月18日

不需要平均分配。162吨污水是总排放量，应根据每个排放口的实际排放比例或监测数据填写。若无法区分，可按各排放口设计能力或使用情况合理分摊，并保留依据。建议在备注中说明分摊方法，避免后续争议。

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希文老师回复金田老师 01月18日

“小型企业（水）”属于核定征收，特征指标数量应填写月均污水排放量（吨）。若无监测数据，可按实际用水量或行业标准估算，如每吨水排放0.8-1.2吨污水。建议根据企业实际生产用水、排水记录填写，确保合理可查。

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希文老师回复金田老师 01月18日

月均存栏量应根据企业实际养殖情况，按当月每日存栏头（羽）数的平均值填写，通常以养殖台账或生产记录为准。若无详细记录，可按月初与月末存栏量的平均值估算。数据需真实、可查，税务和环保部门可能抽查。

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木森老师回复希**师 01月15日

可以按月汇总补报。同一月份内签订的多份合同，可在补报时合并计算税款；但必须还原到原始合同签订月份申报，不能跨月合并。

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淼淼老师回复木**师 01月12日

需要。
员工奖金属于工资薪金所得，必须并入当月工资计算个人所得税。

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淼淼老师回复木**师 01月12日

取现时：借：库存现金
贷：银行存款

发放奖金时：借：应付职工薪酬
贷：库存现金

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淼淼老师回复木**师 01月12日

收到银行取款奖励金时：借：银行存款
贷：营业外收入
（注：该款项属于银行给予的奖励性质，计入营业外收入科目）

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木森老师回复希**师 01月15日

必须按所属期补报。以前年度未申报的印花税应按每份合同签订时的所属期分别补缴，不可按年统一申报。逾期可能产生滞纳金。

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木森老师回复希**师 01月15日

是的，按所属期申报。印花税纳税义务发生时间为合同签订当日，应在次月15日内申报缴纳。

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希文老师回复金田老师 01月18日

特征指标应填写实际排放的污染物项目，如COD、氨氮、总磷等，依据排污许可证或监测报告填写。需根据企业排放情况选择对应污染物，并在“特征指标数量”栏填入当期排放量（单位：吨或千克）。若无监测数据，可按核定方法填报。建议查阅排污许可证或联系环保部门获取准确数据。

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希文老师回复金田老师 01月18日

税额为0元是可能的，如果特征指标数量（如排放量）为0，或未选择有效特征指标，系统会自动计算为0。请检查“特征指标数量”是否填写正确，以及“特征指标”是否已选择（如COD、氨氮等）。若实际有排放但数据未填，需补充后重新计算。

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