小规模公司，法人在A市和B市各有一家眼镜店（两家各自独立），我...

小规模公司，法人在A市和B市各有一家眼镜店（两家各自独立），我们是A市店，以成本价调货给B市的店铺镜片，签有调货协议，款还未收，每次调货也都标明明细已及金额和数量，并盖章，请问这种是不是就不能算是视同销售了，对汇算清缴不需要调增吧？

我来答关注问题提问于11月12日

回答 1

独立核算的关联企业间无偿调货，税务上通常视同销售。汇算清缴时，若未按公允价值确认收入，需要调增应纳税所得额。建议准备充分交易实质证明材料应对可能的税务核查。

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讨论3

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淼淼老师回复小智老师 11月05日

是的。个体户是否需要汇算清缴，取决于征收方式：

- 查账征收：需按“经营所得”进行个人所得税年度汇算清缴（每年3月31日前）。
- 核定征收：一般不需汇算清缴，税款已按核定标准预缴，不再调整。

你可查看个体户的《个人所得税纳税申报表（A表）》或税务机关通知确认其征收方式。

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淼淼老师回复小智老师 11月05日

查看完税证明或税收完税记录，若显示“核定征收”或定额纳税，即为核定；若显示适用五级超额累进税率，则为查账征收。也可咨询代开发票的税务机关确认具体征收方式。

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淼淼老师回复小智老师 11月05日

是的，自然人代开发票若属于经营所得，且采用查账征收方式，则需要按规定办理汇算清缴。如果是核定征收，一般不涉及汇算清缴。

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