一、A公司（缴纳社保、无工资发放）账务与报税处理
1. 账务处理
- 计提社保（单位承担部分，假设无个人承担部分，仅单位缴600）：
借：其他应收款——B公司 600
贷：应付职工薪酬——社保 600
- 缴纳社保时：
借：应付职工薪酬——社保 600
贷：银行存款 600
- 收到B公司偿还的社保款时：
借：银行存款 600
贷：其他应收款——B公司 600
2. 报税处理
- 个人所得税：A公司仅缴社保，不发工资，无需为该员工申报个税（个税由发放工资的B公司代扣代缴）。
- 企业所得税：社保600元实质是B公司费用，A公司仅代收代付，不得在自身税前扣除，需凭与B公司的分摊协议/结算凭证，由B公司税前扣除。
二、B公司（发放工资、承担全部费用）账务与报税处理
1. 账务处理
- 计提工资及社保（全部费用计入B公司成本/费用）：
借：管理费用/销售费用等 5000
贷：应付职工薪酬——工资 4400
贷：其他应付款——A公司（社保） 600
- 发放工资（假设无个税，若有则代扣）：
借：应付职工薪酬——工资 4400
贷：银行存款 4400
- 支付A公司社保款时：
借：其他应付款——A公司（社保） 600
贷：银行存款 600
2. 报税处理
- 个人所得税：以工资4400元为基数申报（社保600元由A公司缴纳，但属于员工整体薪酬组成，个税申报时需填报完整社保信息），代扣代缴个税（4400-5000起征点，若无专项附加扣除则无需缴税）。
- 企业所得税：工资4400元+社保600元=5000元，凭工资表、社保缴费凭证、外派协议，可在B公司税前全额扣除。
一、A公司（缴纳社保、无工资发放）账务与报税处理
1. 账务处理
- 计提社保（单位承担部分，假设无个人承担部分，仅单位缴600）：
借：其他应收款——B公司 600
贷：应付职工薪酬——社保 600
- 缴纳社保时：
借：应付职工薪酬——社保 600
贷：银行存款 600
- 收到B公司偿还的社保款时：
借：银行存款 600
贷：其他应收款——B公司 600
2. 报税处理
- 个人所得税：A公司仅缴社保，不发工资，无需为该员工申报个税（个税由发放工资的B公司代扣代缴）。
- 企业所得税：社保600元实质是B公司费用，A公司仅代收代付，不得在自身税前扣除，需凭与B公司的分摊协议/结算凭证，由B公司税前扣除。
二、B公司（发放工资、承担全部费用）账务与报税处理
1. 账务处理
- 计提工资及社保（全部费用计入B公司成本/费用）：
借：管理费用/销售费用等 5000
贷：应付职工薪酬——工资 4400
贷：其他应付款——A公司（社保） 600
- 发放工资（假设无个税，若有则代扣）：
借：应付职工薪酬——工资 4400
贷：银行存款 4400
- 支付A公司社保款时：
借：其他应付款——A公司（社保） 600
贷：银行存款 600
2. 报税处理
- 个人所得税：以工资4400元为基数申报（社保600元由A公司缴纳，但属于员工整体薪酬组成，个税申报时需填报完整社保信息），代扣代缴个税（4400-5000起征点，若无专项附加扣除则无需缴税）。
- 企业所得税：工资4400元+社保600元=5000元，凭工资表、社保缴费凭证、外派协议，可在B公司税前全额扣除。
更多
竹子老师
回复
菠萝
10月23日
是的，问题很可能就在这里。
公司8月28日成立，若个税“工资薪金所得”税种认定为按月，系统会默认从8月起开始申报。虽然你没发工资，但未进行8月的个税申报（哪怕零申报），就会导致后续申报失败。
解决方法：
1. 进入电子税务局 → 个税申报模块 → 补报2025年8月的【工资薪金所得】（做零申报）；
2. 完成后，再申报9月、10月的个税，就不会提示“未申报”了。
> ✅ 建议：新设企业首次申报，务必补报首月（即使无收入）以确保申报链条完整。
（0/9）
