25年分录：补交增值税借记“应交税费—应交增值税”，贷记“银行存款”；补交企业所得税先借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”，再借记该科目，贷记“银行存款”；滞纳金计入营业外支出，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。按《小企业会计准则》，采用未来适用法，不追溯调整前期报表，仅影响当期及以后期间数据，23、24年报表无需更改，25年正常编制即可。
25年分录：补交增值税借记“应交税费—应交增值税”，贷记“银行存款”；补交企业所得税先借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”，再借记该科目，贷记“银行存款”；滞纳金计入营业外支出，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。按《小企业会计准则》，采用未来适用法，不追溯调整前期报表，仅影响当期及以后期间数据，23、24年报表无需更改，25年正常编制即可。
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