老师，保险公司代收的购买的车船税需要计提吗？保险公司开进来的...

我来回答你的问题。 ### 一、保险公司代收的车船税是否需要计提？ 需要计提。根据企业会计准则和权责发生制原则，即使车船税由保险公司代收代缴，企业仍需在费用所属期间进行计提，以确保财务核算的准确性和完整性。具体原因如下： 1. 权责发生制要求：车船税属于当期费用，即使尚未实际支付，也应在费用发生期间确认负债（如“应交税费”）并计入相关成本或费用科目（如“税金及附加”）。 2. 税务处理规范：根据《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号），保险公司代收车船税需在发票备注栏注明税款信息，且该发票可作为会计核算的原始凭证。因此，企业需将代收车船税纳入账务处理。 --- ### 二、保险公司开进来的发票上有强制险120，备注栏写有代收车船税36，应该怎么做账？ #### 1. 账务处理步骤 - 确认费用与负债： 在收到发票时，需将强制险保费和代收车船税分别确认为费用和负债。 - 强制险保费：直接计入当期费用（如“管理费用”或“税金及附加”）。 - 代收车船税：需通过“应交税费”科目计提，体现企业对税务机关的纳税义务。 - 会计分录示例： ``` 借：税金及附加/管理费用——保险费及车船税 156（120+36） 贷：应交税费——应交车船税 36 贷：银行存款 120 ``` 说明： - 若发票总金额为120元（仅强制险），但备注栏注明代收车船税36元，则实际支付总额为156元（120+36）。需按总额156元支付款项，并将36元单独计提为应交税费。 - 若发票金额已包含车船税（如总金额为156元，其中120元为保费，36元为车船税），则直接按发票金额入账即可。 #### 2. 注意事项 - 发票合规性： 根据税务规定，保险公司代收车船税需在发票备注栏注明“保险单号、税款所属期、代收车船税金额”等信息。若发票备注不完整，可能影响税前扣除，需联系保险公司补充或重开发票。 - 税务申报： 企业需在税法规定期限内（通常与保险所属期一致）完成车船税的申报缴纳，避免产生滞纳金。 --- ### 三、总结 1. 计提必要性：车船税需按权责发生制计提，体现当期费用和负债。 2. 账务处理核心： - 强制险保费直接计入费用； - 代收车船税通过“应交税费”科目计提，实际支付时冲减负债。 3. 发票处理：备注栏注明的车船税金额可作为入账依据，但需确保发票合规。 如有进一步疑问，建议结合企业具体报销制度和当地税务政策调整处理细节。