查账征收个人经营所得税按年计算，但通常需要按月或按季度预缴税款，在年度终了后进行汇算清缴，具体如下：
1. 按年计算：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，计算全年应缴纳的个人所得税税额。
2. 预缴方式
- 按月预缴：部分纳税人可能根据实际情况选择按月预缴。一般在每月终了后15日内办理纳税申报并预缴税款。这种方式能让纳税人更及时地根据当月的经营情况进行税款预缴，使税款缴纳与经营活动的现金流更匹配，便于资金安排和税务管理。
- 按季预缴：这是较为常见的预缴方式。纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报并预缴税款。按季预缴综合考虑了一个季度内的经营情况，对于经营波动相对较小的纳税人来说，计算和申报相对较为简便，也能在一定程度上减轻每月申报的工作量。
3. 汇算清缴：在取得所得的次年三月三十一日前，纳税人需对全年的经营所得进行汇算清缴，多退少补。通过汇算清缴，能够准确核算全年实际应缴纳的税款，确保税款的公平性和准确性，同时也体现了税收的完整性和严肃性。
查账征收个人经营所得税按年计算，但通常需要按月或按季度预缴税款，在年度终了后进行汇算清缴，具体如下：
1. 按年计算：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，计算全年应缴纳的个人所得税税额。
2. 预缴方式
- 按月预缴：部分纳税人可能根据实际情况选择按月预缴。一般在每月终了后15日内办理纳税申报并预缴税款。这种方式能让纳税人更及时地根据当月的经营情况进行税款预缴，使税款缴纳与经营活动的现金流更匹配，便于资金安排和税务管理。
- 按季预缴：这是较为常见的预缴方式。纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报并预缴税款。按季预缴综合考虑了一个季度内的经营情况，对于经营波动相对较小的纳税人来说，计算和申报相对较为简便，也能在一定程度上减轻每月申报的工作量。
3. 汇算清缴：在取得所得的次年三月三十一日前，纳税人需对全年的经营所得进行汇算清缴，多退少补。通过汇算清缴，能够准确核算全年实际应缴纳的税款，确保税款的公平性和准确性，同时也体现了税收的完整性和严肃性。
更多
小智老师
回复
曦月老师
2025年06月16日
（皱着眉头，双手抱臂）没发票的6.3万要特别小心！这是税务雷区，处理不好就是所得税调增+罚款风险。给你支三招：
1. 白条入账的合规操作：
- 用“付款审批单”代替发票
- 附：退货验收单、银行付款回单、双方签的退款协议
- 会计分录：
借：应付账款-XX客户 6.3万
贷：银行存款 6.3万
2. 税务处理技巧：
- 在年度汇算清缴时，做纳税调增（无票支出不得税前扣除）
- 若对方补开发票（可能性低），可追补至对应年度
3. 补救措施：
- 让销售/业务部门补签《债务清偿协议》
- 协议里写明：“该6.3万为最终结算，不涉及增值税”
- （突然拍桌子）注意！千万别写成“赔偿款”，否则要代扣个税
4. 极端情况处理：
如果税务较真，可以说这是“销售折让”：
- 借：主营业务收入（红字）6.3万
- 贷：应付账款（红字）6.3万
（但需要当年已确认收入，且折让发生在收入确认同期）
（压低声音）实操中很多企业直接放其他应付款，但稽查时要有完整证据链。记住：无票支出不是不允许，但得证明业务真实性！
小智老师
回复
曦月老师
2025年06月16日
（扶着办公桌起身，手指点着账本）小姑娘，你问得好！这7.28万的处理确实有讲究，我拆开给你讲透：
关于坏账处理的底层逻辑：
1. 应收账款本质是“钱”，不是“物”。客户欠你7.28万属于债权损失，和存货没关系
2. 会计准则要求：预期收不回的钱要先计提坏账准备（借：信用减值损失，贷：坏账准备）
3. 但如果是直接核销，没计提过的话：
- 小企业实操中可直进管理费用（虽然不规范但常见）
- 规范做法应通过“信用减值损失”科目
你公司的情况建议：
1. 若此前从未计提坏账：
- 借：信用减值损失 7.28万
- 贷：坏账准备 7.28万
- 然后核销：
- 借：坏账准备 7.28万
- 贷：应收账款 7.28万
2. 如果嫌麻烦（不建议）：
- 直接：
- 借：管理费用-坏账损失7.28万
- 贷：应收账款7.28万
6.3万退款的正确处理：
1. 既然是支付给客户的退款：
- 借：应付账款-客户 6.3万
- 贷：银行存款 6.3万
2. 注意要与客户签退款协议，注明是尾款清偿
为什么不能走存货损失？
- 旧机器退回来是另算的6.3万，和7.28万应收账款是两码事
- 应收账款是“钱”的损失，存货损失是“货”的损失，性质不同
（从抽屉掏出红色记号笔圈出重点）记住：客户欠钱不还属于信用损失，退货赔钱属于经营损失，要分两条线处理，税务稽查时才不会扯不清！
（0/9）
