个税申报是不是在单位申报记录查询里查到就是申报成功了

学员，这种情况确实需要补缴税款。

由于在2024年汇算清缴时，这笔费用本应进行纳税调增而没有调增，导致少缴了税款。现在发现了这个问题，应该进行更正。

你需要在电子税务局或者到税务大厅办理更正申报手续，对2024年的企业所得税进行补充申报，把这270元的费用进行纳税调增，然后补缴相应的税款。

同时，在2025年的账务处理中，按照我们之前说的冲正错误分录，并将其计入正确的成本费用科目。虽然这笔费用在会计上进行了更正处理，但在税务上，由于没有发票，仍然不能在税前扣除，所以在计算2025年企业所得税时，同样需要进行纳税调增。

另外，一定要及时跟专管员沟通这个情况，向专管员说明事情的来龙去脉，包括前任会计的错误、你发现的过程以及现在的处理措施，争取专管员的理解和指导，避免产生不必要的税务风险。

针对你提出的两个问题，我分别进行解答： ### 一、上个季度已对公支付并计入管理费用，本季度收到发票的处理 1. 核对发票信息 - 首先，要仔细核对本季度收到的发票信息，包括发票抬头（应为公司名称）、发票内容、金额、开票日期等，确保发票的真实性、合法性和与业务的关联性。 - 检查发票内容是否与上个季度对公支付的业务相符，例如支付的是货物采购款，发票应为相应的货物销售发票；若是服务费用，发票应明确服务内容等。 2. 账务处理 - 若发票内容与上季度记账业务一致：由于上个季度已经对公支付并计入管理费用，本季度收到发票时，无需进行重复记账。但需要将发票作为记账凭证的附件，进行妥善保管，以备后续审计或税务检查时提供完整的证明材料。 - 若发票内容与上季度记账业务存在差异：需要进一步分析差异原因。如果是小额的差异（如因四舍五入等原因导致的几分钱差异），可以在收到发票时直接在账面上进行调整，做一笔调整分录，借记或贷记“管理费用”等相关科目，贷记或借记“银行存款”等科目（具体方向根据差异情况确定），并在凭证摘要中注明是发票与支付金额的差异调整。但如果差异较大，可能是上季度记账有误，需要按照错账更正的方法进行处理，冲销上季度的错误记账，然后根据发票正确记账。 3. 税务处理 - 虽然发票是本季度收到，但根据税法规定，增值税扣税凭证的认证期限等因素可能影响进项税额的抵扣（如果是一般纳税人且涉及可抵扣的税费情况）。对于小规模纳税人，一般不存在进项税额抵扣问题，但仍需关注发票是否符合税务规定的成本费用列支要求。 - 如果上季度支付时未取得发票，在本季度收到发票后，可能需要根据当地税务政策，对上季度的企业所得税等进行相应调整。例如，有些地区可能允许在收到发票时对之前未取得发票的费用进行税前扣除，但需要按照规定的程序和要求进行申报和调整。 ### 二、公司名下无车，员工开自己车外出办公事，车辆损坏，公司报销车辆维修费的入账处理 1. 签订租赁协议（如有） - 如果公司与员工签订了车辆租赁协议，按照协议约定，员工将自有车辆出租给公司用于公务活动。在这种情况下，公司报销的车辆维修费可以视为租赁车辆的正常费用支出。 - 账务处理上，将车辆维修费计入“管理费用 - 车辆租赁费”科目（如果公司有设置该明细科目）或者“管理费用 - 其他”科目（如果没有专门设置车辆租赁费明细科目）。同时，要按照协议约定，确认相应的租赁费用（如果有）并计入相关科目。例如，若协议约定每月支付一定的租赁费给员工，在支付租赁费时，借记“管理费用 - 车辆租赁费”，贷记“银行存款”等科目；在报销车辆维修费时，借记“管理费用 - 车辆租赁费”（或其他合适科目），贷记“银行存款”等科目。 2. 无租赁协议情况 - 作为福利性质处理：如果公司没有与员工签订租赁协议，报销车辆维修费可以视为公司给予员工的一种福利性质的支出。 - 账务处理上，将车辆维修费计入“管理费用 - 职工福利费”科目。在报销时，借记“管理费用 - 职工福利费”，贷记“银行存款”等科目。需要注意的是，根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在年末需要进行纳税调整，确保职工福利费的列支符合税法要求。 - 补充协议或说明：为了便于管理和税务处理，建议公司与员工补充签订一份关于私车公用的协议或说明，明确车辆使用的范围、报销标准、责任划分等内容。这样不仅可以使账务处理更加规范，也可以在一定程度上避免税务风险。 无论是哪种情况，公司在报销车辆维修费时，都应要求员工提供正规的维修发票、维修清单等相关资料，作为记账的依据。同时，要加强对私车公用的管理，制定合理的报销制度和标准，确保费用的真实性和合理性。

学员，其实这事儿没那么简单。

你发现前任会计的错误是在汇算清缴之后，现在更正错账不应该直接计入5月的账务来调整5月的利润。

正确的做法是，在2025年做账时，先冲正原来的错误分录，也就是：
借：营业外支出 270元（红字）
贷：应付账款 - 人工费 - 老项目 270元（红字）

然后，根据这笔费用实际应归属的项目和业务情况，将其计入正确的成本费用科目，比如“工程施工 - 人工费”或者“主营业务成本”等，分录为：
借：工程施工 - 人工费（或主营业务成本等）270元
贷：应付账款 - 人工费 - 老项目 270元

由于没有发票，在税务处理上，这笔费用不能在税前扣除，所以在计算2025年企业所得税时，要进行纳税调增。

至于是否补缴税款，因为这是以前年度的错误，已经在2024年汇算清缴时处理过了，现在更正账务主要是为了准确反映财务状况，不需要在5月补缴税款。但你需要向税务机关说明情况，解释清楚这是对以前年度错误的更正，以及现在的处理方式，避免产生税务风险。

学员，既然你决定冲回这笔分录，可以这样做：

首先，做红字冲销分录，把原来错误的分录冲掉：
借：营业外支出 - 人工费（红字）270元
贷：应付账款 - 人工费 - 老项目（红字）270元

然后，根据实际情况，如果这270元确实是项目上的费用，只是当时没发票，现在要按正确的方式处理。如果有合适的成本费用科目来归集这笔费用，比如“工程施工 - 人工费”之类的科目（小企业可能用“主营业务成本”等科目代替），可以做如下分录：
借：工程施工 - 人工费（或主营业务成本等）270元
贷：应付账款 - 人工费 - 老项目 270元

不过要注意，由于没有发票，在税务处理上，这笔费用不能在税前扣除，所以在计算企业所得税时，需要进行纳税调增。而且后续也要跟专管员沟通好这个情况，解释清楚这是对以前年度无票且错误分录的更正，避免产生税务风险。

学员，如果没看到270元的发票，那情况可就比较麻烦了。

这种情况下，这笔费用在税务上肯定是不能认可的，之前的调增是正确的处理。现在你要在2025年更正错账，需要考虑无票的影响。

你可以这样做：
1. 在2025年做账时，先冲正错误的分录，借：营业外支出270元，贷：应付账款 - 人工费 - 老项目270元。
2. 同时，因为这笔费用没有发票，按照税务规定不能在税前扣除，所以在计算2025年企业所得税时，要进行纳税调增。

然后，还是要想办法跟专管员沟通这个问题。可以通过征纳互动平台再次详细说明情况，提到虽然没找到发票，但这确实是项目相关的费用，之前会计处理有误，现在想更正账务。也可以准备好相关的证据材料，比如项目合同、支付记录等，等上班后当面找专管员解释清楚。毕竟税务处理需要符合规定，及时沟通能降低风险，让税务机关更好地理解你的情况。

学员，你可以通过电子税务局的征纳互动功能向税务机关咨询这个问题。

在咨询时，要清晰地说明情况。比如提到这是2024年汇算清缴后发现的问题，具体描述业务的情况，包括前任会计的错误分录、无发票的情况以及你后来的调整思路和现在的处理方式。

虽然专管员不太回消息，但通过征纳互动平台咨询，也能留下你的咨询记录，如果后续有问题，可以证明自己主动询问过处理方式。

不过，等5月31日之后上班，如果能当面跟专管员说更好。当面沟通可以更直接地展示你的证据材料，比如项目相关的文件、会计凭证等，让专管员更直观地了解情况，也方便及时得到反馈和指导。

学员，如果这笔费用是因为无发票才计入营业外支出，那情况又有些不同了。

在小企业会计准则下，对于这种无发票的情况，确实不能在税前扣除，之前的调增是正确的。但现在你又发现它应该是项目成本，这就需要更谨慎处理。

你可以在2025年做账时，先把这笔分录冲正，借：营业外支出 270元，贷：应付账款 - 人工费 - 老项目 270元。同时，由于没有发票，不能在税前扣除，所以在计算2025年企业所得税时，要记得把这270元进行纳税调增。

另外，还是要和专管员沟通一下这个情况。向专管员解释清楚这是以前年度无票且会计处理错误的情况，以及你现在的更正措施。专管员可能会根据具体的税收政策和实际情况，给你进一步的指导，比如是否可以在一定范围内对这种以前年度错误进行合理的调整，或者有没有其他需要注意的税务事项。这样能让你的处理更加合规，避免不必要的税务风险。

是的，学员。你可以联系专管员咨询这件事。

向专管员详细说明这笔业务的情况，包括前任会计的错误分录、你后来的调整过程以及现在想要在2025年更正错账的计划。同时，把准备好的相关证据材料也告知专管员，比如项目合同、费用支付凭证等，让他了解这笔费用确实是项目成本，之前是因为会计处理错误才导致的问题。

专管员会根据具体的税务政策和实际情况，给予你准确的指导和建议，这样可以避免后续可能出现的税务风险，确保你的处理方式既符合会计准则，又满足税务要求。

学员，这种情况在2025年进行更正是可以的。

按照《小企业会计准则》的规定，小企业对会计差错更正采用未来适用法，无需使用“以前年度损益调整”科目。你发现2024年汇算清缴中存在这笔错误后，可在2025年进行更正处理。

你可以根据补集的证据，做如下分录：借：应付账款 - 人工费 - 老项目 270元，贷：营业外支出 270元，同时在2025年的成本费用中进行调整，将这270元计入相应的项目成本科目。

不过，虽然这种处理符合小企业会计准则的要求，但为了避免税务风险，建议你还是向税务机关咨询备案，解释清楚这笔调整的情况，确保税务处理的合规性。

学员，千万别冲动行事。现在税款都交完了，报表也提交了，作废报表可不是闹着玩的，这会引起税务部门重点关注，后续麻烦更大。

你之前调增了税款，现在又觉得有问题，这种情况在汇算清缴后确实比较难处理。但私自用个人款项补交或者隐瞒不报都不是明智之举。

我建议如下：
一是整理好相关证据，像项目合同、费用明细、前任会计的记录等，证明这笔费用确实是项目相关成本，为可能的申诉或解释做准备。
二是尽快向老板汇报，虽然你觉得不好开口，但瞒着老板日后一旦被发现，你的责任更大。如实把情况说清楚，说明自己之前的判断可能有误，以及这笔钱对公司整体税务影响不大，看看老板的意见，是申请退税还是其他处理方式，遵循老板指示来妥善处理。

学员啊，别慌，先冷静下来。现在税款都交完了，报表也提交了，再去做废报表可不是明智之举，这可能会引发更多麻烦。

关于这270元，你先别想着自己掏腰包给补上。这事儿得从根儿上解决。虽然税款交了，但你可以准备一些说明材料，把这个项目的实际情况、前任会计的错误分录、你之前的调整过程以及为什么现在觉得应该不用调增这些情况都详细写清楚。

然后找个合适的时机跟老板说，毕竟这是公司税务的事儿，涉及到公司的经营风险。你跟老板解释的时候，重点强调这是个小金额的调整，之前可能是误解了业务性质，现在发现有更合理的处理方式，补缴税款或者申请退税（如果有需要的话）对公司整体影响不大。

要是你自己把钱补上，一方面可能不符合税务规定，另一方面公司在财务处理上也不规范，后续万一出问题，你还是得担责任。所以啊，还是坦诚地跟老板沟通，一起商量个合适的解决办法，这才是正道。