（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）这种情况要分三步走啊：
1. 采购时先挂应付账款（含赠品）
借：库存商品 - 主产品（实际数量+赠品数量）
贷：应付账款 - XX供应商（合同总价含赠品）
2. 收到发票时调整成本
借：应付账款 - XX供应商（发票金额，不含赠品）
借：应收账款 - XX供应商（赠品对应金额）
贷：库存商品 - 主产品（冲减赠品成本）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
3. 收到退款时冲销应收账款
借：银行存款
贷：应收账款 - XX供应商
注意细节：
- 赠品单独备注台账数量，仓库按实际入库数登记
- 合同里要明确"采购XX件送XX件"的条款，附件补充协议更安全
- 退款最好通过银行转账留痕，避免现金退回的税务风险
（敲黑板）这种操作要确保三个一致：银行流水、发票金额、合同数量相互印证，否则税务稽查时说不清！
（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）这种情况要分三步走啊：
1. 采购时先挂应付账款（含赠品）
借：库存商品 - 主产品（实际数量+赠品数量）
贷：应付账款 - XX供应商（合同总价含赠品）
2. 收到发票时调整成本
借：应付账款 - XX供应商（发票金额，不含赠品）
借：应收账款 - XX供应商（赠品对应金额）
贷：库存商品 - 主产品（冲减赠品成本）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
3. 收到退款时冲销应收账款
借：银行存款
贷：应收账款 - XX供应商
注意细节：
- 赠品单独备注台账数量，仓库按实际入库数登记
- 合同里要明确"采购XX件送XX件"的条款，附件补充协议更安全
- 退款最好通过银行转账留痕，避免现金退回的税务风险
（敲黑板）这种操作要确保三个一致：银行流水、发票金额、合同数量相互印证，否则税务稽查时说不清！
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