在会计处理中，对于去年公司零星多次购买的配件现金付款已在当时入费用，现在汇总收专票，现金退回，公户再付款的情况，可以按照以下步骤进行处理：
### 一、调整原入账的费用
1. 冲减原费用科目
- 首先，因为当时是现金付款且已经计入费用，现在收到专票并且涉及现金退回和公户付款，需要先冲减原来计入费用的金额。假设当时计入“管理费用 - 办公费”科目，金额为X元，会计分录为：
- 借：管理费用 - 办公费（红字） X
贷：库存现金（红字） X
- 这样操作的原因是，原来费用的计入是基于现金支付且未取得专票的不规范处理，现在要纠正这种处理方式。
2. 暂挂应付账款
- 由于收到了汇总的专票，但还没有通过公户付款，此时应将该笔应付款项先挂账。会计分录为：
- 借：原材料/低值易耗品等（根据配件用途） X
应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果专票注明了进项税额） Y
贷：应付账款 - XX供应商 Z
- 这里“原材料”或“低值易耗品”等科目是根据配件的实际用途来确定的。如果配件是用于生产产品，且金额较大，可能会计入“原材料”；如果是小额且易耗的，可计入“低值易耗品”。而“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”是根据专票上注明的进项税额金额Y来记录的。“应付账款 - XX供应商”则是按照供应商名称设置明细科目，金额Z为专票的总金额（包含进项税额）。
### 二、现金退回的处理
1. 现金退回入账
- 当收到现金退回时，会计分录为：
- 借：库存现金 X
贷：其他应收款 - XX供应商 X
- 这里将退回的现金计入“库存现金”科目，同时把之前挂在“其他应收款 - XX供应商”下的金额冲减，因为这个科目是在暂挂应付账款时可能同时使用的过渡科目。
### 三、公户付款的处理
1. 公户付款记账
- 最后，当通过公户付款时，会计分录为：
- 借：应付账款 - XX供应商 Z
贷：银行存款 Z
- “银行存款”科目反映了公司银行账户的存款减少，金额Z与前面暂挂的应付账款金额一致，这样就完成了整个业务的会计处理流程。
在整个处理过程中，要注意保持财务数据的准确性和完整性，确保每一笔业务都有清晰的记录，并且符合会计准则和税法的要求。同时，保存好相关的凭证，如专票、现金收付凭证、银行转账记录等，以备后续审计和税务检查。
在会计处理中，对于去年公司零星多次购买的配件现金付款已在当时入费用，现在汇总收专票，现金退回，公户再付款的情况，可以按照以下步骤进行处理：
一、调整原入账的费用
1. 冲减原费用科目
- 首先，因为当时是现金付款且已经计入费用，现在收到专票并且涉及现金退回和公户付款，需要先冲减原来计入费用的金额。假设当时计入“管理费用 - 办公费”科目，金额为X元，会计分录为：
- 借：管理费用 - 办公费（红字） X
贷：库存现金（红字） X
- 这样操作的原因是，原来费用的计入是基于现金支付且未取得专票的不规范处理，现在要纠正这种处理方式。
2. 暂挂应付账款
- 由于收到了汇总的专票，但还没有通过公户付款，此时应将该笔应付款项先挂账。会计分录为：
- 借：原材料/低值易耗品等（根据配件用途） X
应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果专票注明了进项税额） Y
贷：应付账款 - XX供应商 Z
- 这里“原材料”或“低值易耗品”等科目是根据配件的实际用途来确定的。如果配件是用于生产产品，且金额较大，可能会计入“原材料”；如果是小额且易耗的，可计入“低值易耗品”。而“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”是根据专票上注明的进项税额金额Y来记录的。“应付账款 - XX供应商”则是按照供应商名称设置明细科目，金额Z为专票的总金额（包含进项税额）。
二、现金退回的处理
1. 现金退回入账
- 当收到现金退回时，会计分录为：
- 借：库存现金 X
贷：其他应收款 - XX供应商 X
- 这里将退回的现金计入“库存现金”科目，同时把之前挂在“其他应收款 - XX供应商”下的金额冲减，因为这个科目是在暂挂应付账款时可能同时使用的过渡科目。
三、公户付款的处理
1. 公户付款记账
- 最后，当通过公户付款时，会计分录为：
- 借：应付账款 - XX供应商 Z
贷：银行存款 Z
- “银行存款”科目反映了公司银行账户的存款减少，金额Z与前面暂挂的应付账款金额一致，这样就完成了整个业务的会计处理流程。
在整个处理过程中，要注意保持财务数据的准确性和完整性，确保每一笔业务都有清晰的记录，并且符合会计准则和税法的要求。同时，保存好相关的凭证，如专票、现金收付凭证、银行转账记录等，以备后续审计和税务检查。
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