留抵税额如何做会计分录？

以下是留抵税额的会计分录方法： 1. 形成留抵税额时 - 采购货物或接受劳务等产生进项税额：当企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，取得增值税专用发票并通过认证后，按发票上注明的税额做会计分录。 - 借：库存商品（或原材料等相关科目）、应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款等相关科目） - 确认销项税额：企业销售货物、提供应税劳务或服务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，做如下会计分录。 - 借：银行存款（或应收账款等相关科目） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等相关科目）、应交税费—应交增值税（销项税额） - 期末结转留抵税额：如果当期进项税额大于销项税额，差额即为留抵税额，需将其转入“应交税费—未交增值税”科目。 - 借：应交税费—未交增值税（留抵税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2. 次月缴纳增值税时 - 如果上个月有留抵税额，在次月缴纳增值税时，先进行结转。 - 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 - 然后实际交纳税款时。 - 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 3. 留抵税额抵扣欠税时 - 当增值税欠税税额大于期末留抵税额时，按期末留抵税额红字冲回。 - 借：应交税金-应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应交税金-未交增值税（红字） - 当增值税欠税税额小于期末留抵税额时，按增值税欠税税额红字冲回。 - 借：应交税金-应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应交税金-未交增值税（红字） 总之，留抵税额的会计分录需要根据具体情况进行具体分析，务必确保账务处理的准确性和合规性。