老师，我公司生产的半成品报废了，账务上怎么处理呢

对于包工包料承接场地的情况，要分别核算产品销售和建筑服务的收入和成本费用，可以遵循以下步骤和原则：

1. 区分业务性质：
- 首先明确哪些收入来源于产品销售（如塑料跑道原材料），哪些来源于建筑服务（如场地铺设施工）。

2. 设置会计科目：
- 在会计账簿中，为产品销售和建筑服务分别设置不同的会计科目。例如，产品销售收入可以记入“主营业务收入——产品销售”科目，建筑服务收入可以记入“主营业务收入——建筑服务”科目。

3. 记录收入：
- 根据合同条款和实际发生的交易，分别记录产品销售和建筑服务的收入。确保每笔收入都准确无误地归集到相应的会计科目下。

4. 核算成本费用：
- 同样地，将与产品销售和建筑服务相关的成本费用分别核算。例如，产品销售的成本包括原材料采购成本、生产成本等；建筑服务的成本则包括人工费、材料费、机械使用费等。

5. 计算税负率：
- 根据税法规定，分别计算产品销售和建筑服务的增值税税率或征收率。对于自产货物并同时提供建筑服务的情况，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。

6. 编制财务报表：
- 在编制财务报表时，将产品销售和建筑服务的收入、成本费用以及税负率分别列示，以便清晰地反映企业的财务状况和经营成果。

7. 内部控制与审计：
- 建立健全的内部控制制度，确保会计核算的准确性和合规性。定期进行内部审计，检查会计核算的正确性和完整性。

需要注意的是，由于税法和会计准则的复杂性，具体的会计处理和税负率核算可能因企业的实际情况和当地法规政策而有所不同。

此外，对于生产型和建筑服务企业在分别核算时，还需要注意以下几点：

- 确保业务划分清晰，避免混淆不同类型的收入和成本。
- 及时收集和整理相关凭证和票据，作为会计核算的依据。
- 关注税法的最新动态和变化，及时调整会计处理和税负率核算方法。

个税申报的工资数据应以应发工资为基础。具体来说，应发工资是未扣除个人保险、公积金等前的工资总和，而实发工资则是扣除了个人所得税、社保、公积金等各项费用后的实际到手金额。在申报个税时，应当按照应发工资进行申报，因为个税的计税基础是纳税人的总收入，而不是实际到手金额。 对于您提到的老板和老板娘的情况，即使公司承担了他们社保的个人部分，但在个税申报时，仍然需要将这部分费用计入他们的本期收入中。这是因为社保费用属于个人的缴纳义务，是个人收入的一部分，因此在计算应纳税所得额时需要考虑进去。 综上所述，个税申报的工资应该是原来的应发加上她个人部分的社保。

作为一名拥有10年以上会计经验的老会计，下面我将详细解释记账凭证原始单据的附件方式： 1. 原始凭证的要求： - 原始凭证必须真实、完整、合法，能够全面反映经济业务的实际情况。 - 原始凭证上的各项内容必须填写齐全，包括日期、经济业务内容、金额等。 2. 记账凭证的附件要求： - 记账凭证后必须附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。 - 如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证编号。 3. 原始凭证的粘贴和折叠： - 对于过宽过长的原始凭证，应进行纵向和横向的折叠，以便装订。折叠后的附件外形尺寸不应长于或宽于记账凭证。 - 对于过窄过短的原始凭证，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 4. 原始凭证的审核： - 原始凭证必须经过审核无误后才能作为填制记账凭证的依据。审核内容包括真实性、完整性、合法性等。 5. 特殊情况的处理： - 结账的记账凭证和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证。 - 对于零散票券，如汽车票、地铁车票等，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。 6. 记账凭证的编号： - 记账凭证应当连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对。 7. 记账凭证的填制日期： - 记账凭证的填制日期原则上应与发生经济业务的日期一致，但由于凭证的传递需要时间，因此也可以按凭证到达日期填写。 8. 记账凭证的摘要填写： - 记账凭证摘要的填写应简明扼要，说明清楚。填写的基本要求是意思完备、字数简短、字迹清楚。 9. 会计科目的填写： - 会计科目必须按现行统一会计制度规定的全称填写，不得简化，不得用科目编号或外文字母代替。 10. 记账凭证的装订和保管： - 记账凭证应按月装订，保持整齐、美观、牢固。装订好的凭证应写好封面、单位名称、年度、月份、凭证种类（收付转）、起始日期、起始号数等。 - 会计凭证的保管期限为30年。 综上所述，记账凭证的原始单据附件方式需要遵循一定的规范和要求，以确保会计资料的真实性、完整性和合法性。

作为一名拥有10年以上会计经验的老会计，下面我将详细解释一般纳税人在9月24号付出去的货款，9月30日收到的进项发票，10月增值税申报时使用这张发票做抵扣的账务处理： 1. 9月24号付出去的货款 - 借：原材料（或库存商品、固定资产等） - 贷：银行存款（或应付账款） 2. 9月30日收到的进项发票 - 借：应交税费——待认证进项税额（假设此时还未认证） - 贷：银行存款（或应付账款） 3. 10月增值税申报时使用这张发票做抵扣 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） - 贷：应交税费——待认证进项税额 总结来说，9月24号付出去的货款时，先记入原材料和银行存款；9月30日收到进项发票时，如果尚未认证，则先记入待认证进项税额；10月增值税申报时，使用这张发票进行抵扣，将待认证进项税额转入进项税额。

根据税法规定，个人所得税的计算是基于个人的全部所得，包括工资、薪金等。对于老板和老板娘的情况，虽然他们的社保全额由公司承担，但个税申报时仍需如实填写他们的本期收入。 在实际操作中，如果公司为员工承担了社保的个人部分，这部分费用实际上已经作为员工的福利或补贴计入了员工的工资总额。因此，在个税申报时，应当将这部分费用纳入员工的应纳税所得额进行申报。 需要注意的是，具体的税率和税额还需要根据个人的实际情况和当地的税收政策来确定。

作为一名拥有10年以上会计经验的老会计，以下是关于公司已经是一般纳税人，要求重开汽车购买发票，但对方说已经退税使用过的原因分析： ### 一、原因分析 1. 发票信息错误：如果原始发票存在金额、税率或其他关键信息的错误，这可能导致购置税支付不正确。在这种情况下，供应商可能会选择退税并作废原发票，然后重新开具正确的发票。 2. 客户信息变更：若购买方的信息发生变化（如名称、税号等），也可能需要重新开具发票以匹配新的信息。在这种情况下，原发票可能已经被使用过，因此需要退税后重开。 3. 税务合规性：在某些情况下，为了确保税务合规性，供应商可能会主动申请退税并作废原发票，然后重新开具符合要求的发票。这可能是因为原发票存在潜在的税务风险，或者是为了遵守最新的税法规定。 ### 二、建议 1. 咨询当地税务局：由于税法政策可能因地区而异，建议您咨询当地税务局以获取最准确的指导。他们可以提供关于如何处理这种情况的具体建议和流程。 2. 与供应商沟通：与供应商保持密切沟通，了解他们为何选择退税而非直接重开发票的具体原因，并探讨可行的解决方案。您可以询问供应商是否愿意配合重新开具发票，或者是否有其他替代方案来满足您的需求。 综上所述，供应商表示已经退税使用过可能是由于发票信息错误、客户信息变更或税务合规性等原因导致的。作为一般纳税人，您应咨询当地税务局并与供应商进行充分沟通以寻求解决方案。

作为一名拥有10年以上会计经验的老会计，以下是关于小规模纳税人不能进行抵扣，电动汽车发票重开，但开票方说已经退税使用过，为什么会退税的原因分析： ### 一、小规模纳税人不能进行抵扣的原因 - 简易计税方法：小规模纳税人采用简易计税方法，只对销售额征税，不涉及进项税额的抵扣。 - 政策限制：根据税法规定，小规模纳税人购进货物或服务所含的进项税额不可以抵扣。 ### 二、电动汽车发票重开及退税原因 - 发票开具错误：如果原始发票存在开具错误，如金额、税率等信息不正确，供应商可能需要重新开具发票。 - 客户信息变更：若购买方的信息发生变化（如名称、税号等），也可能需要重新开具发票以匹配新的信息。 - 退货或取消交易：在极少数情况下，如果交易被取消或商品被退回，供应商可能会选择退税而不是重新开具发票。这种情况通常伴随着商品的返还和相应的财务处理。 - 税务合规性：在某些情况下，为了确保税务合规性，供应商可能会主动申请退税并作废原发票，然后重新开具符合要求的发票。这可能是因为原发票存在潜在的税务风险，或者是为了遵守最新的税法规定。 ### 三、建议 - 咨询当地税务局：由于税法政策可能因地区而异，建议您咨询当地税务局以获取最准确的指导。 - 与供应商沟通：与供应商保持密切沟通，了解他们为何选择退税而非重新开具发票的具体原因，并探讨可行的解决方案。 综上所述，小规模纳税人不能进行抵扣是因为其采用简易计税方法且政策限制不允许抵扣进项税额。而电动汽车发票重开及退税的原因可能涉及发票开具错误、客户信息变更、退货或取消交易以及税务合规性等多个方面。