对于2024年11月收到2023年企业所得税退税的账务处理，以下是我的建议：
1. 确认退税原因：首先，需要明确收到的企业所得税退税是由于什么原因。这通常涉及到对之前年度所得税汇算清缴的调整，可能是由于多缴税款、政策变动或其他特殊原因。
2. 会计分录处理：
- 如果退的是2023年的税款：
- 收到退税款时：
```
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
```
- 结转上期所得税：
```
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
```
- 同时结转损益：
```
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
```
这种处理方式确保了将退税正确地反映在相关的会计期间，并调整了以前年度的损益。
- 如果退的是以前年度的税款（假设为2022年及之前）：
- 收到退税款时：
```
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
```
- 结转上期所得税：
```
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
```
- 同时结转损益：
```
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
```
这种情况下，同样需要将退税正确地反映在相关的会计期间，并调整以前年度的损益。
3. 税务处理：
- 根据《国家税务总局关于发布的公告》第十七条的规定，企业如果以前年度应当取得而未取得发票或其他外部凭证，且相应支出在该年度没有进行税前扣除，那么在以后年度取得符合规定的发票或其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度进行税前扣除。但是，追补年限不得超过五年。
- 因此，在收到企业所得税退税时，需要关注退税是否涉及到以前年度的税前扣除问题，并根据相关规定进行处理。
4. 注意事项：
- 确保所有会计分录都准确无误，并附有相关的原始凭证和审批文件。
- 及时更新财务报表和税务申报表，以反映退税的影响。
请注意，以上建议仅供参考，具体会计处理可能因企业的具体情况和当地税法规定而有所不同。
对于2024年11月收到2023年企业所得税退税的账务处理，以下是我的建议：
1. 确认退税原因：首先，需要明确收到的企业所得税退税是由于什么原因。这通常涉及到对之前年度所得税汇算清缴的调整，可能是由于多缴税款、政策变动或其他特殊原因。
2. 会计分录处理：
- 如果退的是2023年的税款：
- 收到退税款时：
```
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
```
- 结转上期所得税：
```
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
```
- 同时结转损益：
```
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
```
这种处理方式确保了将退税正确地反映在相关的会计期间，并调整了以前年度的损益。
- 如果退的是以前年度的税款（假设为2022年及之前）：
- 收到退税款时：
```
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
```
- 结转上期所得税：
```
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
```
- 同时结转损益：
```
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
```
这种情况下，同样需要将退税正确地反映在相关的会计期间，并调整以前年度的损益。
3. 税务处理：
- 根据《国家税务总局关于发布的公告》第十七条的规定，企业如果以前年度应当取得而未取得发票或其他外部凭证，且相应支出在该年度没有进行税前扣除，那么在以后年度取得符合规定的发票或其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度进行税前扣除。但是，追补年限不得超过五年。
- 因此，在收到企业所得税退税时，需要关注退税是否涉及到以前年度的税前扣除问题，并根据相关规定进行处理。
4. 注意事项：
- 确保所有会计分录都准确无误，并附有相关的原始凭证和审批文件。
- 及时更新财务报表和税务申报表，以反映退税的影响。
请注意，以上建议仅供参考，具体会计处理可能因企业的具体情况和当地税法规定而有所不同。
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