预缴企业所得税的利润总额按照120万缴纳的，第四季度万后，利润...

在这种情况下，首先需要明确的是预缴企业所得税的基本原则和实际操作流程。 ### 1. 预缴税款的计算与调整 预缴企业所得税通常是基于企业预估的利润总额来计算的，这通常发生在每个季度或年度的开始时。如果企业在第四季度末实际利润总额低于预估的120万，而是100万，那么根据税法规定，企业应当根据实际情况调整其应纳税所得额。 ### 2. 退税处理 如果预缴的税款超过了根据实际利润计算出的应纳税额，理论上企业有权申请退税。然而，实际操作中，许多企业可能因为各种原因（如税务筹划、现金流管理等）选择不立即申请退税。 ### 3. 不申请退税的影响 如果不申请退税，这部分多缴的税款将作为企业的预缴税款，可以在未来期间抵扣应纳税额。这意味着，未来如果企业的利润增加，导致应纳税额上升，这部分多缴的税款可以用来减少未来的税负。 ### 4. 建议操作 - 详细记录：确保详细记录预缴税款和实际应纳税款的差异，以及未退税的原因。 - 监控财务状况：密切关注企业的财务状况和预期利润变化，以便及时调整税务策略。 ### 5. 结论 虽然老板选择不立即申请退税，但作为会计，你应确保所有相关的财务记录准确无误，并准备好在必要时提供详细的税务报告和解释。同时，保持与税务部门的沟通，确保企业的税务合规性。