老师，光伏或者能源开发这边成本都是从哪里来？它属于高新技术行...

小规模纳税人收到一般纳税人开具的13%的增值税专用发票（专票），但按普通发票（普票）处理，这种情况对小规模公司本身可能不会产生直接的税务影响，但存在一些潜在的风险和需要注意的地方：
1. 滞留票风险：虽然小规模纳税人不能抵扣进项税，但接收专票后可能会在税务系统中形成滞留票。滞留票是指销售方已开出并抄税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。这可能会引起税务机关的关注和怀疑，认为企业可能存在不规范的操作。
2. 税务检查风险：在税务检查中，如果发现企业有大量的专票却没有相应的业务解释或合理的处理方式，可能会被要求提供相关的证明材料来说明这些专票的合理性和真实性。如果不能提供充分的证明，可能会面临税务处罚。
3. 财务管理混乱：将专票按普票处理可能会导致公司的财务管理出现混乱，影响会计核算的准确性和财务报表的可靠性。

针对这种情况，建议如下：
- 与对方沟通，要求其重新开具3%的增值税专用发票。如果对方无法开具3%的专票，可以与其协商解决，例如让对方以其他方式给予一定的优惠或补偿。同时，加强公司的财务管理，确保发票的处理符合税法规定。

需要注意的是，具体的政策和操作流程可能因地区和时间而有所不同，建议在处理此类问题时，及时关注当地税务机关的政策公告和解读，以确保公司的税务处理合规合法。

小规模纳税人收到 13%的专票，以后也不升为一般纳税人，一直全额计入成本当成普票用，这种做法存在一定的风险和问题：
1. 滞留票风险：虽然小规模纳税人不存在进项认证抵扣的功能，所以不会有滞留票的概念。但是，如果长期大量接收专票而不进行任何处理或说明，可能会引起税务机关的关注和怀疑，认为企业可能存在不规范的操作。
2. 税务检查风险：在税务检查中，如果发现企业有大量的专票却没有相应的业务解释或合理的处理方式，可能会被要求提供相关的证明材料来说明这些专票的合理性和真实性。如果不能提供充分的证明，可能会面临税务处罚。
3. 发票管理风险：专票的管理相对普通发票更为严格，需要按照规定进行保存和归档。如果企业对专票的管理不善，可能会导致发票丢失、损毁等情况，给企业的财务管理带来麻烦。

至于对方是一般纳税人，说老是开成专票的问题，这是对方的操作失误。根据税法规定，销售方在开具发票时应根据实际情况选择发票类型。如果购买方是小规模纳税人且不需要专票用于抵扣，那么销售方应开具普通发票。如果已经开具了专票，小规模纳税人可以与对方沟通，要求其重新开具普通发票或者通过其他方式解决。

总之，建议企业在收到专票时，及时与对方沟通并妥善处理，避免潜在的风险。同时，加强发票管理，确保发票的真实性、合法性和完整性。

小规模纳税人收到13%的专票，半年后升为一般纳税人，当月已全额入成本，这13%能否抵扣进项税需要根据具体情况来判断。

一般情况下，小规模纳税人期间取得的增值税专用发票在成为一般纳税人后是不能直接用来抵扣进项税额的。这是因为小规模纳税人采用简易计税方法，不允许抵扣进项税，而一般纳税人采用一般计税方法，可以抵扣进项税。如果在小规模纳税人期间已经将专票金额全额计入成本，那么这部分金额就已经作为成本或费用处理，不能再用于抵扣进项税。

然而，有一种特殊情况是可以抵扣的：如果小规模纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。但这种情况较为严苛，需要满足特定的条件。

对于是否可以开专票的问题，如果企业已经是小规模纳税人，理论上是可以开具增值税专用发票的，但需要注意的是，小规模纳税人开具专票的税率通常与其适用的征收率一致，而不是固定的13%。此外，如果企业预计在未来会升级为一般纳税人，并且希望在升级后能够抵扣之前取得的专票进项税，那么建议在升级前与税务部门沟通，了解相关政策和操作流程。

总之，以上信息仅供参考，具体政策可能因地区和时间而有所不同。

小规模纳税人转为一般纳税人后，之前取得的增值税专用发票在符合一定条件时是可以抵扣进项税的。具体来说：

1. 政策依据：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

2. 前提条件：需要注意的是，这些增值税专用发票必须满足一定的条件才能用于抵扣。例如，发票内容必须与企业的经营业务相关，且专票本身的内容及开具时间等也必须符合税法规定。

3. 操作流程：在实际操作中，企业需要在成为一般纳税人后的增值税纳税申报期内，通过增值税发票综合服务平台对需要抵扣的增值税专用发票信息进行用途确认，然后在申报期内进行进项税额的抵扣。

4. 注意事项：如果小规模纳税人在转登记为一般纳税人前已经取得了一些增值税专用发票，但这些发票与企业经营业务无关或不符合税法规定，那么这些发票将不能用于抵扣进项税。

综上所述，小规模纳税人转为一般纳税人后，之前取得的增值税专用发票在满足一定条件时是可以抵扣进项税的。但企业在操作过程中需要注意相关政策和法规的要求，确保抵扣行为的合法性和合规性。

小规模纳税人收到专票不需要作进项税额转出，直接当成普通发票处理即可。

小规模纳税人采用简易计税方法，不允许抵扣进项税额，所以取得的增值税专用发票与普通发票的处理是一样的，价税合计计入相关成本或费用科目中。例如：
- 会计处理：借记“原材料/库存商品/销售费用/管理费用等”科目，贷记“现金/银行存款/应付账款等”科目对应的支付方式科目。这里的金额是专票上注明的价税合计金额。
- 税务处理：由于不能抵扣进项税额，在申报增值税时，无需对进项税额进行单独申报或转出操作。

需要注意的是，虽然小规模纳税人取得的专票不用于抵扣进项税，但应妥善保管相关凭证，以备后续可能的核查或在转为一般纳税人后符合条件时用于进项税额抵扣。

咱们来聊聊平台在这笔交易中的会计分录。这种业务涉及的分录得精细点，才能确保账目准确无误。下面我给你讲讲平台在这一系列操作中的具体分录： 1. 收到消费者款项：当消费者在平台上购买商品时，平台会先收到消费者的款项。假设消费者购买了一件100元的商品，平台会做如下分录： - 借：银行存款/其他货币资金 100元 - 贷：应付账款（对应商家） 100元 这个分录表示平台的预收款项增加了，同时记录了对商家的应付款项。 2. 支付给商家扣除服务费后的货款：平台会从收到的款项中扣除服务费（比如10%），然后将剩余的款项支付给商家。假设服务费为10%，那么平台应支付给商家90元，同时自己留下10元作为服务费。此时的分录如下： - 借：应付账款（对应商家） 90元 - 贷：银行存款/其他货币资金 90元 这个分录表示平台支付了商家的货款，同时减少了预收款项。 - 借：银行存款/其他货币资金 10元 - 贷：主营业务收入（服务费） 10元 这个分录表示平台确认了来自商家的服务费收入。 3. 开具发票给消费者：根据税务规定，平台需要为消费者开具销项发票。假设商品的价格是100元，增值税税率为13%，则销项税额为13元。此时的分录如下： - 借：应收账款（对应消费者） 113元 - 贷：主营业务收入 100元 - 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13元 这个分录表示平台为消费者开具了发票，增加了应收账款，并记录了销项税额。 4. 进项发票：由于平台从商家购入商品，因此可以获得商家开具的进项发票，用于抵扣销项税。假设商品的采购价格是80元，进项税额为10.4元。此时的分录如下： - 借：主营业务成本 80元 - 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 10.4元 - 贷：银行存款/其他货币资金 90.4元 这个分录表示平台支付了商家货款，并获得了进项发票用于税额抵扣。 5. 缴纳增值税：月底或缴税申报期时，平台需要计算并缴纳应交增值税。假设平台本月只有上述一笔业务，则应交增值税为销项税额减去进项税额，即13元 - 10.4元 = 2.6元。此时的分录如下： - 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2.6元 - 贷：银行存款 2.6元 这个分录表示平台缴纳了应交的增值税。 通过这几个步骤，我们能看到平台在处理这种电商业务时的会计流程和分录。这些分录确保了平台在记录收入、成本和税款方面的合规性和准确性。希望这些内容能帮到你，有不明白的地方随时问我哦！